Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Глава 1. Научные и правовые основы использования специальных познаний
при расследовании преступных уклонений от уплаты налогов . . . . . . . . . . .13
Глава 2. Формы использования специальных познаний при расследовании преступных
уклонений от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
2.1. Классификация форм использования специальных познаний при расследовании
преступных уклонений от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47
2.2. Процессуальные формы использования специальных познаний при расследовании
преступных уклонений от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55
2.2.1. Общие вопросы участия специалиста в производстве следственных действий 55
2.2.2. Участие специалиста в осмотре документов . . . . . . . . . . . . . . . 61
2.2.3. Использование экспертиз . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .77
2.2.4. Проведение ревизий и документальных проверок . . . . . . . . . . . . . 87
2.2.5. Допрос лиц, обладающих специальными познаниями . . . . . . . . . . . .104
2.2.6. Восстановление бухгалтерского учета за счет собственных средств . . . 111
2.3. Организационные формы использования специальных познаний при расследовании
преступных уклонений от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
2.3.1. Консультации специалиста . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .112
2.3.2. Участие специалиста в проверке первичных материалов о преступлении . .116
Глава 3. использование специальных познаний в процессе расследования
и предупреждения преступных уклонений от уплаты налогов . . . . . . . . . . .118
3.1. Особенности назначения и производства судебно-бухгалтерской и судебно-
экономической экспертиз при расследовании преступных уклонений от уплаты
налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .118
3.1.1. Судебно-бухгалтерская экспертиза . . . . . . . . . . . . . . . . . . .118
3.1.2. Судебно-экономическая экспертиза . . . . . . . . . . . . . . . . . . .129
3.2. Использование криминалистических экспертиз при расследовании преступных
уклонений от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .139
3.2.1. Судебно-почерковедческая экспертиза . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
3.2.2. Технико-криминалистическая экспертиза документов . . . . . . . . . . .144
3.3. Использование компьютерно-технической экспертизы при расследовании
преступных уклонений от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
3.4. Использование специальных познаний для установления способов совершения
преступных уклонений от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
3.5. Использование специальных познаний для выявления причин и условий,
способствующих совершению преступных уклонений от уплаты налогов . . . . . . 168
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
Приложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207