Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Часть I. Теоретические основы учета и анализа банковских операций на валютном
и фондовом рынках . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
Глава 1.1. Валютные и фондовые операции банков как предмет учета и анализа . .13
1.1.1. Банки на валютном и фондовом рынках России . . . . . . . . . . . . . . 13
1.1.2. Учетно-аналитическая классификация валютных операций банка . . . . . . 27
1.1.3. Учетно-аналитическая классификация операций банка с ценными бумагами . 43
Глава 1.2. Методологические подходы к организации бухгалтерского учета
банковских операций с иностранной валютой и ценными бумагами . . . . . . . . .58
1.2.1. Концепция учета валютных операций банка . . . . . . . . . . . . . . . .60
1.2.2. Концепция учета операций банка с ценными бумагами . . . . . . . . . . .72
Глава 1.3. Методологические подходы к построению подсистем управленческого
анализа операций банка на валютном и фондовом рынках . . . . . . . . . . . . .83
1.3.1. Управленческий анализ валютных и фондовых операций в системе
комплексного экономического анализа деятельности банка . . . . . . . . . . . .83
1.3.2. Построение подсистемы управленческого анализа валютных операций банка .99
1.3.3. Построение подсистемы управленческого анализа операций банка с ценными
бумагами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
Часть II. Организационно-методические подходы к реализации системы
бухгалтерского учета и управленческого анализа операций банка с иностранной
валютой и ценными бумагами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
Глава 2.1. Бухгалтерский учет валютных операций . . . . . . . . . . . . . . .126
2.1.1. Учет конверсионных операций банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . 126
2.1.2. Особенности учета кредитных операций в иностранной валюте и связанных
с ними кредитных рисков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .140
2.1.3. Учет торговых валютных операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
Глава 2.2. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами . . . . . . . . . .165
2.2.1. Учет эмиссионных операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
2.2.2. Учет вложений в ценные бумаги и связанных с ними инвестиционных
рисков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176
2.2.3. Учет банковских операций с векселями . . . . . . . . . . . . . . . . .191
Глава 2.3. Управленческий анализ операций банка на валютном рынке . . . . . .206
2.3.1. Валютные риски банка и методика их оценки и анализа . . . . . . . . . 207
2.3.2. Методика анализа доходности валютных операций банка . . . . . . . . . 217
Глава 2.4. Управленческий анализ операций банка на фондовом рынке . . . . . .233
2.4.1. Портфель корпоративных ценных бумаг и методика его анализа . . . . . .236
2.4.2. Методика анализа операций с долговыми обязательствами . . . . . . . . 244
2.4.3. Доходность операций банка с векселями, методика оценки и анализа . . .259
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269
Библиографический список . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286