Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Глава 1. Основы налоговой системы и ее историческое развитие в России . . . . 10
1.1. Характеристика налогообложения в России . . . . . . . . . . . . . . . . .10
1.1.1. Основы теории налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10
1.1.2. Сущность налогов и принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . . .17
1.1.3. Особенности налоговой системы России . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
1.2. Эволюция налоговой системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
1.2.1. Общие вопросы развития налоговой системы . . . . . . . . . . . . . . . 30
1.2.2. Налоговая система России в период второй половины XVIII ­ начала
ХХ века . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
1.2.3. Налоговая реформа 1921 - 1926 годов . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
1.2.4. Налоговая реформа I-ой пятилетки (1927 - 1932 годы) . . . . . . . . . .45
1.2.5. Налоговая реформа II-ой пятилетки (1933 - 1937 годы) . . . . . . . . . 49
1.2.6. Характеристика налоговой системы в период 1938 - 1975 годов . . . . . .51
1.2.7. Налогообложение в период 1975 - 1998 годов . . . . . . . . . . . . . . 58
1.3. Основы налогообложения дохода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70
1.4. Необходимость подоходного налогообложения в России . . . . . . . . . . . 74
Глава 2. Зависимость экономического роста страны от налогообложения . . . . . 88
2.1. Налогообложение и развитие страны . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .88
2.1.1. Влияние налогообложения на рост производства в 20-30-е годы . . . . . .88
2.1.2. Политика налогообложения государства за период 1938-98 годов . . . . . 93
2.1.3. Влияние налогов на интенсивный рост производства . . . . . . . . . . . 98
2.1.4. Комплексная оценка влияния налоговой системы на интенсификацию
производства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
2.2. Влияние налогов на устойчивые темпы экономического роста . . . . . . . .116
Глава 3. Влияние налоговой политики государства на основные показатели его
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137
3.1. Налоговая политика и показатели деятельности государства . . . . . . . .137
3.1.1. Характеристика общих макроэкономических показателей . . . . . . . . . 137
3.1.2. Влияние налогов на равновесие "доходы-расходы" . . . . . . . . . . . .148
3.1.3. Прогрессивность налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
3.2. Влияние налогообложения на деловые экономические циклы . . . . . . . . .159
Глава 4. Производство и прибыль фирмы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .180
4.1. Производство и прибыль фирмы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .180
4.1. Производство и издержки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180
4.2. Издержки и прибыль фирмы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .189
4.2.1. Издержки фирмы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .189
4.2.2. Прибыль фирмы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 197
4.3. Налоги и ценовая эластичность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
4.4. Влияние бюджетного ограничения на деятельность предприятий . . . . . . .224
Глава 5. Производство в условиях налогообложения дохода (цены) . . . . . . . 235
5.1. Проблемы бюджетной сбалансированности . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
5.2. Характеристика предлагаемой налоговой реформы . . . . . . . . . . . . . 245
5.3. Расчет совокупной налоговой ставки (СНС) . . . . . . . . . . . . . . . .251
5.3.1. Оптимизация налоговой ставки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .251
5.3.2. Методика расчета СНБ (на примере промышленности России) . . . . . . . 262
5.3.3. Методика структурного расчета СНБ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268
5.4. Применение налога на цену в деятельности промышленных предприятий . . . 275
5.4.1. Определение налога на цену предприятий промышленности . . . . . . . . 275
5.4.2. Обоснование роста цены продукции промышленности . . . . . . . . . . . 287
5.4.3. Влияние роста цены и налога на чистую прибыль . . . . . . . . . . . . 293
5.4.4. Установление предела снижения налоговой ставки . . . . . . . . . . . .295
5.4.5. Характеристика применения налога с цены реализации . . . . . . . . . .303
Заключение и рекомендации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .312
Библиографический список . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 316