Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
Глава 1. Нормативная база налоговых отношений . . . . . . . . . . . . . . . . .8
Глава 2. Ответственность налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Глава 3. Защита прав налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
1. Обжалование в порядке административной подчиненности . . . . . . . . . . . 22
2. Обжалование в суде общей юрисдикции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23
3. Обжалование в арбитражном суде . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
4. Причины возникновения налоговых споров . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
Глава 4. Налоговые споры по налогу на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . 34
1. "Сокрытие" или "занижение"? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34
2. Включение затрат в издержки производства и обращения . . . . . . . . . . . 39
3. Необоснованное применение льготы по налогу на прибыль пол капитальным
вложениям . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
4. Неправильное использование метода ЛИФО в чековом инвестиционном фонде . . .67
5. Что такое "эмиссионный доход"? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
6. Что относится к производству товаров народного потребления . . . . . . . . 75
7. Какие затраты включаются в себестоимость отчетного периода, уменьшая налог на
прибыль? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .77
8. Реализация продукции (работ, услуг) по ценам не выше фактической
себестоимости . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
Глава 5. Налоговые споры по налогу на добавленную стоимость . . . . . . . . . 90
1. Что является объектом обложения НДС? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
2. Если сумма НДС не выделена отдельной строкой в расчетных документах . . . .93
3. Какой набор документов необходим и достаточен для обоснования льготы по НДС в
части экспортируемых товаров? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96
4. Какие обороты внутри одного юридического лица являются объектом обложения
НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
5. Включаются ли в облагаемый НДС оборот заемные средства, если они получены не
от банков? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
6. Если в договоре указана цена без учета НДС . . . . . . . . . . . . . . . .111
Глава 6. Налоговые споры по договорам о совместной деятельности . . . . . . .113
1. Отсутствие фактической совместной деятельности . . . . . . . . . . . . . .113
2. Кто может платить НДС с оборотов, осуществляемых совместной
деятельностью? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
3. Распространение на совместную деятельность налоговых льгот, имеющихся у ее
участников . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
Глава 7. Налоговые споры по применению контрольно-кассовых машин . . . . . . 123
1. Кто может работать без контрольно-кассовых машин? . . . . . . . . . . . . 124
2. Когда применяется штраф в размере 350 минимальных размеров оплаты труда? .128
3. Кто несет ответственность? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .132
Глава 8. Налоговые споры по ликвидации организаций . . . . . . . . . . . . . 134
1. Если учредитель фиктивный . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
2. Если в налоговую инспекцию не сдаются отчеты . . . . . . . . . . . . . . .136
3. Налоговая инспекция - инициатор банкротства юридического лица . . . . . . 138
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142