Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

1. Понятие и правовое значение элементов закона о налоге . . . . . . . . . . . .5
2. Субъект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
2.1. Понятие субъекта налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10
2.2. Виды субъектов налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13
2.3. Налоговый статус физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
2.4. Налоговый статус юридических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17

3. Объект, предмет и масштаб налога. Налоговая база . . . . . . . . . . . . . .20
3.1. Объект и предмет налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20
3.2. Налоговая база и масштаб налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
3.3. Источник налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
3.4. Пределы налоговой юрисдикции государства . . . . . . . . . . . . . . . . .27

4. Налоговый период . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .29

5. Методы учета базы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31

6. Единица налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

7. Ставка налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
7.1. Понятие и виды ставок налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34
7.2. Тенденция к снижению уровня ставок налогов . . . . . . . . . . . . . . . .35
7.3. Кривая Лэффера . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36

8. Метод налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
8.1. Равное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .38
8.2. Пропорциональное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .38
8.3. Прогрессивное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
8.3.1. Понятие и обоснование прогрессивного налогообложения . . . . . . . . . .39
8.3.2. Виды прогрессии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
8.4. Регрессивное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .43

9. Налоговые льготы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
9.1. Виды налоговых льгот . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
9.1.1. Изъятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
9.1.2. Скидки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45
9.1.3. Налоговые кредиты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

10. Порядок исчисления налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .52
10.1. Лица, осуществляющие исчисление налога . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
10.2. Способы исчисления налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .54

11. Способы, сроки и порядок уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
11.1. Уплата налога по декларации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .56
11.2. Уплата налога у источника дохода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
11.3. Кадастровый способ уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
11.4. Порядок уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .60