Слово издателя . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15
Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
§ 1. Банки между обязанностью соблюдать осмотрительность и отмыванием
денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
А. Борьба с отмыванием денег на международном и европейском уровне . . . . . .25
1. Введение: Что такое "отмывание денег" и как оно осуществляется . . . . . . 27
1.1. Что подразумевается под "отмыванием денег"? . . . . . . . . . . . . . . .27
1.2. Принцип действия в отмывании денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
1.3. Размеры и ущерб от отмывания денег в мировом масштабе . . . . . . . . . .30
§ 2. Отмывание денег в сознании государства и финансового сектора . . . . . . 34
2.1. Государственные меры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
2.2. Супранациональный проект: Основные регулирующие механизмы в борьбе
с отмыванием денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36
2.3. Обязательства банков Вольфсбергской группы . . . . . . . . . . . . . . . 48
2.4. Перспективы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .51
§ 3. Актуальные международные меры, обычно предпринимаемые банками
в борьбе с отмыванием денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
3.1. Обязанности банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
3.2. Банки в качестве "Помощников полиции"?. . . . . . . . . . . . . . . . . .56
3.3. Поиск иголки в стоге сена, которой, возможно,
там и не существует . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
4. Международные стандарты принципа "доверяй, но проверяй":
От КУС к РЕР (от "знай правила клиента" к "политически уязвимым лицам") . . . 58
4.1. История появления концепции КУС / история регламентирования РЕР . . . . .58
4.2. Правила в отношении политически уязвимых лиц . . . . . . . . . . . . . . 68
4.3. Масштабы индивидуального риска как выход из положения? . . . . . . . . . 73
§ 5. Практическая организация и контрольные системы институтов
в отношении политически уязвимых лиц. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
5.1. Скоринговые системы для определения степени риска сделки
или деловых отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
5.2. Идентификация политически уязвимых лиц по "черным спискам" . . . . . . . 76
5.3. Последствия идентификации политически уязвимых лиц . . . . . . . . . . . 77
§ 6. Недостатки и проблемы при использовании контрольных программ . . . . . . 78
§ 7. Перспективы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .81
В. Борьба с отмывание денег в Лихтенштейне . . . . . . . . . . . . . . . . . .83
§ 1. Общая информация о Лихтенштейне . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .85
1.1. История княжества Лихтенштейн . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .85
1.2. Внешняя политика Лихтенштейна . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87
§ 2. Определяющие законоположения по борьбе с отмыванием денег
в княжестве Лихтенштейн . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
2.1. Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
2.2. Отмывание денег в княжестве Лихтенштейн с уголовно-правовой
точки зрения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .93
2.3. Закон об обязанности проявления осмотрительности . . . . . . . . . . . .106
§ 3. Правовая помощь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
3.1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
3.2. Закон о международной правовой помощи в уголовных делах
(Закон об оказании правовой помощи) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .136
3.3. Отсутствие правовой помощи в фискальных делах . . . . . . . . . . . . . 150
С. Борьба с отмыванием денег в Австрии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
§ 1. Юридические границы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
1.1. Источники права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
1.2. Статистика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .154
1.3. Понятие отмывания денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
§ 2. Параграф §§ 39 и далее. Закона о банковском деле. . . . . . . . . . . . 162
2.1. Обязанности, унифицированные в параграфе §§ 39 и далее Закона
о банковском деле для кредитных и финансовых учреждений . . . . . . . . . . .163
2.2. Экскурс: Возмещение ущерба . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .184
2.3. Банковская тайна и защита информации . . . . . . . . . . . . . . . . . .188
§ 3. Отмывание денег в положениях об адвокатуре. . . . . . . . . . . . . . . 189
3.1. Обязанность соблюдать осмотрительность. . . . . . . . . . . . . . . . . 189
3.2. Обязанность идентификации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
3.3. Обязанности, регламентирующие деятельность . . . . . . . . . . . . . . .192
3.4. Обязанность производства сообщений . . . . . . . . . . . . . . . . . . .192
3.5. Обязанность о даче сведений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194
3.6. Обязанность осуществления хранения . . . . . . . . . . . . . . . . . . .194
3.7. Правовые последствия нарушения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .194
3.8. Возмещение ущерба . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 194
§ 4. Политически уязвимые лица - РЕР . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
D. Борьба с отмыванием денег в Германии . . . . . . . . . . . . . . . . . . .199
§ 1. Юридические границы / Реализация международных мер
в национальное право . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
1.1. Отмывание денег - состав преступления . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
1.2. Закон об отмывании денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .208
1.3. Административная практика: Сообщения федерального управления
финансовых услуг (BаFin) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212
1.4. Письмо ведомства BaFin от 10 августа 2000 года о коррупции
и расхищении государственного имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . .219
1.5. Пересечение с налоговыми законами и так называемое
"автоматизированное считывание данных со счетов" . . . . . . . . . . . . . . 222
§ 2. Санкции и риск для кредитных учреждений и банковских работников . . . . 225
2.1. Риск для кредитных учреждений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
2.2. Риск наказания для банковских работников . . . . . . . . . . . . . . . .227
2.3. Уголовно-правовой риск для органов банка и экспертов
по отмыванию денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232
§ 3. Трудности при обслуживании политически уязвимых лиц в Германии:
принудительное заключение сделки, защита данных и банковская тайна . . . . . 234
§ 4. Сделка или нет - шпагат между деловыми и общими интересами . . . . . . .238
§ 5. Выводы: модели риска как помощь в принятии решения . . . . . . . . . . .240
Е. Борьба с отмыванием денег в Швейцарии . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
§ 1. О понятии как таковом . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
§ 2. История возникновения прецедента . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .244
§ 3. Регулирование и самостоятельное регулирование. . . . . . . . . . . . . .244
§ 4. Успех . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
§ 5. Юридические границы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245
5.1. Отмывание денег в уголовном праве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246
5.2. Закон об отмывании денег с административными распоряжениями . . . . . . 247
5.3. Саморегулирующие организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .251
5.4. Международные положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
§ 6. Организация практической деятельности институтами . . . . . . . . . . . 254
6.1. Банки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
6.2. Адвокаты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .257
§ 7. Конфликты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258
7.1. Банковская тайна . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .258
7.2. Профессиональная тайна . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .258
7.3. Защита данных . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258
7.4. Правовая помощь, прежде всего в налоговых делах . . . . . . . . . . . . 259
§ 8. Слабые места или дыры? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .259
§ 9. Вопрос репутации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .261
Р. Право на отмывание денег и основные права . . . . . . . . . . . . . . . . 263
§ 1. Совет Европы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .265
§ 2. Европейская конвенция о защите прав человека и основных свобод . . . . .266
§ 3. Право Европейского Сообщества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271
§ 4. Директива по защите информации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .276
§ 5. Международные организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281
§ 6. Национальные гарантии основного права . . . . . . . . . . . . . . . . . 281
§ 7. Отмывание денег и основные права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .282
§ 8. Апелляция против борьбы с отмыванием денег. . . . . . . . . . . . . . . 286
§ 9. Обязанность сохранения тайны для лиц свободных профессий . . . . . . . .290
§ 10. Заключительные замечания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 291
II. Практический случай "Иванов" - Под перекрестным огнем обязанности
соблюдать осмотрительность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293
А. Репутация - Недооцененный фактор . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .295
В. "Борис Иванов" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .303
§ 1. Установление контакта . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 305
§ 2. Сигнал опасности / необходимость осмотрительности . . . . . . . . . . . 306
§ 3. Деловые отношения / тщательный контроль . . . . . . . . . . . . . . . . 309
§ 4. Новая информация / Налоговые проблемы Иванова . . . . . . . . . . . . . 310
С. Вопросы, подлежащие анализу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
D. Загадка "Иванов" - решается . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315
§ 1. "Борис Иванов" с точки зрения правового статуса Лихтенштейна . . . . . .317
§ 2. "Борис Иванов" с точки зрения правового статуса Австрии . . . . . . . . 321
§ 3. "Борис Иванов" с точки зрения правового статуса Германии . . . . . . . .325
§ 4. "Борис Иванов" с точки зрения правового статуса Швейцарии . . . . . . . 329
§ 5. Сравнение решений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332
5.1. Практика "случаев приватизации" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332
5.2. Момент передачи сообщения о подозрении. . . . . . . . . . . . . . . . . 333
5.3. Точки зрения по уголовному предпринимательскому праву . . . . . . . . . 334
5.4. Права банковского клиента . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 335
5.5. Итог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .336
Е. Вопрос статистики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337
§ 1. Княжество Лихтенштейн . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .39
§ 2. Австрия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 340
§ 3. Германия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .341
§ 4. Швейцария . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
§ 5. Обязанность соблюдать осмотрительность и квоты успеха . . . . . . . . . 344
III. Россия на пути перемен - поиск решений . . . . . . . . . . . . . . . . .351
А. Амнистия - мост в налоговую порядочность . . . . . . . . . . . . . . . . .357
§ 1. Общая информация о понятии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .359
§ 2. Амнистия на капитал - налоговая амнистия . . . . . . . . . . . . . . . .361
2.1. Германия 2004/05 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .362
2.2. Италия 2002/03 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .367
3. Факторы успеха . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .372
§ 4. Амнистия в России? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .373
4.1. Амнистия на капитал . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375
4.2. Личная амнистия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 376
4.3. Реалистическое и экономическое суждение. . . . . . . . . . . . . . . . .377
4.4. Рекомендация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .380
В. Налоговая ситуация в России - Контуры реформ . . . . . . . . . . . . . . .385
С. Налоговый хаос: оптимизация вместо максимизации . . . . . . . . . . . . . 393
D. Примеры утечки капитала и уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . 401
Заключительное слово . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 407
Приложение: Прочие источники информации . . . . . . . . . . . . . . . . . . .409