Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Глава 1. Налоговые органы Российской Федерации как субъекты налоговых
правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
1.1. Изменение функций в рамках проводимой административной реформы . . . . . .7
1.2. Структура управления налоговыми органами . . . . . . . . . . . . . . . . 15
1.3. Объективная необходимость укрупнения налоговых органов . . . . . . . . . 26
1.4. Основные составляющие налогового механизма . . . . . . . . . . . . . . . 35
1.4.1. Налоговое планирование и прогнозирование . . . . . . . . . . . . . . . 40
1.4.2. Налоговое регулирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
1.4.3. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
1.5. Опыт функционирования налоговых органов в странах с развитым налоговым
администрированием . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50
1.5.1. Показатели эффективности работы австралийских налоговых органов . . . .55
1.5.2. Основные функции налоговых органов за рубежом . . . . . . . . . . . . .56
Глава 2. Налоговый контроль - основной элемент налогового администрирования . 63
2.1. Основополагающие принципы осуществления налогового контроля . . . . . . .63
2.2. Учет и регистрация налогоплательщиков - первичная форма налогового
контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .72
2.3. Налоговые проверки - важнейшая форма налогового контроля . . . . . . . . 82
2.4. Состав и функции органов исполнительной власти, участвующих в процессе
налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
2.5. Организация взаимодействия государственных органов власти в сфере
налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
2.6. Процедура привлечения к налоговой ответственности . . . . . . . . . . . 109
2.7. Система досудебного урегулирования налоговых споров в налоговых
органах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .115
Глава 3. Совершенствование налогового администрирования на современном этапе 120
3.1. Основы реформирования системы налогового администрирования . . . . . . .120
3.2. Организация работы налоговых органов по функциональному принципу . . . .125
3.2.1. Стандартизация "налогового конвейера" . . . . . . . . . . . . . . . . 127
3.2.2. Функциональная специализация налоговых технологий . . . . . . . . . . 132
3.3. Развитие системы взаимоотношений налоговых органов
с налогоплательщиками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .139
3.3.1. Основные принципы эффективной работы с налогоплательщиками . . . . . .140
3.3.2. Совершенствование информационного обслуживания налогоплательщиков -
основа полноты и своевременности уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . .142
3.4. Повышение автоматизации налогового администрирования . . . . . . . . . .147
3.4.1. Развитие системы обмена информацией . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
3.4.2. Централизация и систематизация обработки налоговых данных . . . . . . 156
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165