Список сокращений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
Информационные ресурсы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Глава 1. Резидентство в правовом регулировании налогообложения . . . . . . . . 5
Правовое содержание категории "резидентство" . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Определение налогового резидентства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6
Принцип территориальности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8
Резидентство как основание дифференциации категорий налогоплательщиков . . . .12
Резидентство физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Налоговое резидентство юридических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19
Резидентство и объем налоговых обязанностей . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
Резидентство и правила недискриминации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .30
Глава 2. Режим в правовой системе
регулирования налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
Общая правовая характеристика категории "режим" . . . . . . . . . . . . . . . 33
Категория "режим" в правовом регулировании налогообложения . . . . . . . . . .36
Налоговый режим как совокупность общих условий и правил функционирования
налоговой системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
Специальный отраслевой режим налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . 40
Налоговый режим как специальный институт налогового права . . . . . . . . . . 42
Классификация налоговых режимов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
Глава 3. Источники внутреннего права в регулировании налогообложения
нерезидентов в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .51
Конституция Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .51
Закон в системе источников налогообложения нерезидентов . . . . . . . . . . . 53
Подзаконные акты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .65
Ведомственные разъяснения в системе регулирования налогообложения . . . . . . 74
Судебная практика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
Правовые позиции Конституционного Суда РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
Основания пересмотра решений арбитражных судов: новые тенденции . . . . . . .112
Правовой обычай, общепризнанные правовые принципы, положения доктрины . . . .120
Глава 4. Международно-правовые акты в регулировании налогообложения
нерезидентов в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .127
Общая характеристика международно-правового сотрудничества по налоговым
вопросам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
Взаимодействие международного и внутригосударственного права . . . . . . . . 129
4.3 Место международных норм в правовой системе государства . . . . . . . . .134
Международный договор в системе источников . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
Классификация международно-правовых источников регулирования
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .143
Судебная практика в системе источников . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154
Обычай и доктрина в международно-правовой практике . . . . . . . . . . . . . 160
Глава 5. Источники регулирования налогообложения в правовой системе
межгосударственной экономической интеграции с участием России . . . . . . . .165
Правовые основы межгосударственной экономической интеграции . . . . . . . . .166
Правовые источники таможенно-налогового регулирования: опыт
Европейского Союза . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
Россия и межгосударственная интеграция . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179
Судебная практика в правовой системе интеграционных объединений . . . . . . .196
Список использованных нормативных актов, документов и литературы . . . . . . 203