Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Глава 1. Преступное уклонение от уплаты налогов: сущность и особенности . . . 10
§ 1. Понятие и особенности данного преступления . . . . . . . . . . . . . . . 10
§ 2. Уголовно-правовая характеристика преступления . . . . . . . . . . . . . .22
§ 3. Уклонение от уплаты налогов - слагаемое экономической и организованной
преступности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
§ 4. Криминалистические аспекты противодействия преступным уклонениям
от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
Глава 2. Криминалистическая характеристика как информационная основа методики
расследования уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
§ 1. Основные особенности криминалистической характеристики уклонения
от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
§ 2. Содержание и структура криминалистической характеристики уклонения
от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
Глава 3. Базовые элементы структуры криминалистической характеристики
уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96
§ 1. Обстановка, время и место совершения преступлений . . . . . . . . . . . .96
§ 2. Способы и механизм преступного уклонения от уплаты налогов . . . . . . .122
§ 3. Следы преступного уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . 162
§ 4. Налогоплательщик как субъект рассматриваемого преступления . . . . . . .175
Глава 4. Выявление и доследственная проверка сообщений об уклонении от уплаты
налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .209
§ 4.1. Основные особенности и проблемы выявления уклонений от уплаты
налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .209
§ 4.2. Методы выявления преступного уклонения от уплаты налогов и типичные
признаки совершения преступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
§ 4.3. Криминалистический анализ документов как основной метод выявления
и доследственной проверки информации об уклонении от уплаты налогов . . . . .244
§ 4.4. Взаимодействие контролирующих и правоохранительных органов
при выявлении уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . .265
§ 4.5. Особенности доследственной проверки и возбуждения уголовного дела
об уклонении от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276
Глава 5. Основы методики расследования уклонения от уплаты налогов . . . . . 290
§ 5.1. Особенности расследования уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . 290
§ 5.2. Типичные следственные ситуации и основные направления
расследования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .303
§ 5.3. Программы расследования в типичных следственных ситуациях . . . . . . 316
§ 5.4. Обстоятельства, подлежащие доказыванию при расследовании . . . . . . .330
Глава 6. Тактические особенности собирания и проверки доказательств уклонения
от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .339
§ 6.1. Основные средства доказывания уклонения от уплаты налогов . . .. . . .339
§ 6.2. Использование специальных знаний в установлении обстоятельств
уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .347
Библиография . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361