Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11
Указатель сокращений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14
Нормативные правовые акты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
Судебная практика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Источники опубликования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
Глава 1. Понятие банковского счета и его правовая природа
1.1. Открытие банковского счета: право или обязанность юридического лица . . .19
1.2. Случаи, когда обязанность юридического лица открыть банковский счет
предусмотрена законодательством . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
1.3. О правовой природе банковского счета как правового института . . . . . . 24
1.4. Признаки банковских счетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
1.5. Понятие банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
1.6. Понятие "счет", используемое в законодательстве о налогах и сборах
и законодательстве о страховых взносах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34
1.7. Виды счетов и основания их классификации . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Глава 2. Характеристика отдельных видов банковских счетов
2.1. Расчетные счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41
2.1.1. Обстоятельства, обусловливающие необходимость открытия расчетного
счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
2.1.2. Ранее действовавшие ограничения на использование юридическими лицами
расчетных счетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47
2.1.3. "Карточные" счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .48
2.1.4. Основной счет должника как разновидность расчетного счета . . . . . . .51
2.2. Корреспондентские счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .52
2.2.1. О соотношении понятий "корреспондентские отношения", "договор
корреспондентского счета" и "корреспондентский счет" . . . . . . . . . . . . .52
2.2.2. Корреспондентский счет как разновидность банковского счета . . . . . . 55
2.2.3. О соотношении договора корсчета и договора контокоррента . . . . . . . 57
2.2.4. Субъектный состав договора корсчета . . . . . . . . . . . . . . . . . .59
2.2.5. Особенности открытия корсчета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .61
2.2.6. Содержание договора корсчета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
2.2.7. Особенности проведения расчетов по корсчетам . . . . . . . . . . . . . 65
2.2.8. Корсчет кредитной организации в Банке России: сочетание
гражданско-правовых и публичных элементов . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
2.3. Счета, предназначенные для учета денежных средств, принадлежащих третьим
лицам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
2.3.1. Особенности правового регулирования счетов, предназначенных для учета
средств третьих лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
2.3.2. Специальные брокерские и специальные депозитарные счета . . . . . . . .85
2.3.3. Счета доверительного управления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87
2.3.4. Транзитные счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
2.3.5. Клиринговые и торговые банковские счета . . . . . . . . . . . . . . . .91
2.3.6. Счета гарантийного фонда платежной системы . . . . . . . . . . . . . . 93
Глава 3. Договор банковского счета как основание открытия и ведения
банковского счета
3.1. Признаки договора банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . .96
3.1.1. О публичности договора банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . 97
3.1.2. О возмездности договора банковского счета . . . . . . . . . . . . . . .99
3.1.3. О возможности отнесения договора банковского счета к договорам
присоединения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100
3.1.4. О сроке договора банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . . . .104
3.2. Правовая природа обязательств, возникающих из договора банковского
счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .105
3.2.1. Анализ нормы статьи 856 ГК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
3.2.2. Исключительные случаи возникновения денежного обязательства . . . . . 109
3.2.3. О смешанном характере обязательств по договору банковского счета . . .111
3.3. Предмет договора банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . .111
3.4. Способы заключения договора банковского счета . . . . . . . . . . . . . 113
3.5. Основания правомерного отказа банка в открытии банковского счета . . . .116
3.6. Документы и сведения, представляемые в банк для открытия счета . . . . .119
3.7. Требования к оформлению Карточки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .122
3.8. О проверке банком сведений о местонахождении клиента . . . . . . . . . .123
3.9. Об обязанности банков сообщать в налоговые органы и государственные
внебюджетные фонды об открытии клиентам банковских счетов . . . . . . . . . .125
3.9.1. Порядок предоставления банками сведений об открытии (закрытии) счетов
в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды . . . . . . . . . . .126
3.9.2. Об ответственности банков за нарушение порядка открытия счетов
налогоплательщикам и плательщикам страховых взносов . . . . . . . . . . . . .129
3.9.3. Виды счетов, об открытии которых у банков и их клиентов отсутствует
обязанность сообщать в налоговые органы и государственные внебюджетные
фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .132
Глава 4. Ведение счета. Распоряжение счетом
4.1. Правовые категории, используемые банком при ведении счета клиента . . . 135
4.1.1. Режим счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
4.1.2. Сроки проведения операций по счету . . . . . . . . . . . . . . . . . .138
4.1.3. Операционный день . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
4.1.4. Выписка из банковского счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .142
4.1.5. Подтверждение остатка денежных средств на счете . . . . . . . . . . . 144
4.1.6. Кредитование счета (овердрафт) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .145
4.1.7. Плата за расчетные услуги банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146
4.1.8. Проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися
на счете . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149
4.1.9. Зачет встречных требований банка и клиента по счету . . . . . . . . . 151
4.1.10. Списание денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения
клиента . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .152
4.1.11. Очередность списания денежных средств со счета . . . . . . . . . . . 156
4.2. Требования законодательства к осуществлению банком проверки расчетных
документов и основания для отказа в их приеме (исполнении) . . . . . . . . . 158
4.2.1. Проверка полномочий лиц, которым предоставлено право распоряжаться
счетом . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
4.2.2. Проверка соответствия подписей уполномоченных лиц и печати
на переданном в банк расчетном документе образцам подписей и оттиску печати,
содержащимся в Карточке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .163
4.2.3. Об ответственности банка за исполнение расчетных документов, выданных
неуполномоченными лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
4.2.4. Общие требования к оформлению расчетных документов . . . . . . . . . .170
4.2.5. Требования к оформлению расчетных документов, служащих основанием
для перечисления и взыскания налоговых и иных обязательных платежей
в бюджетную систему РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
4.2.6. Требования к оформлению расчетных документов при осуществлении
валютных операций и основания для отказа в их приеме к исполнению . . . . . .175
4.2.7. Особенности проверки банком платежных поручений и основания
для отказа в их приеме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177
4.2.8. Особенности проверки банками платежных требований и инкассовых
поручений и основания для отказа в их приеме . . . . . . . . . . . . . . . . 181
Об использовании электронных платежных документов при осуществлении
безналичных расчетов и основания для отказа банком в их приеме
(исполнении) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
4.3.1. Анализ арбитражной практики по вопросам, связанным со списанием
денежных средств с банковского счета на основании электронных платежных
документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
4.3.2. Требования Банка России к установлению банком личности лиц, наделенных
правом использовать АСП по распоряжению денежными средствами, находящимися
на счете клиента, и проверке их полномочий . . . . . . . . . . . . . . . . . 197
4.3.3. Основания для отказа банком в приеме (исполнении) электронных
платежных документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198
О правомерности уступки клиентом прав требования к банку по распоряжению
счетом и предоставления клиентом банка права распоряжения счетом другому
лицу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
4.4.1. Об уступке клиентом прав требования к банку по распоряжению счетом . .199
4.4.2. О правомерности предоставления клиентом банка права распоряжения
счетом другому лицу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .200
Глава 5. Ограничения распоряжением счетом
5.1. Наложение ареста на денежные средства, находящиеся на банковском
счете . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .205
5.1.1. Требования законодательства к порядку наложения ареста на денежные
средства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 205
5.1.2. Ответственность банка и его должностных лиц за неисполнение решения
о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счете . . . . . . . .208
5.1.3. Правовые основания для отказа банком в исполнении решений о наложении
ареста на денежные средства, находящиеся на счетах клиентов . . . . . . . . .209
5.2. Приостановление операций по счету . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
5.2.1. Требования законодательства к порядку приостановления операций
по счету . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
5.2.2. Ответственность банка и его должностных лиц за неисполнение
решения о приостановлении операций и других обязанностей, установленных
ст. 76 НК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
5.2.3. Правовые основания для отказа банком в исполнении решений
о приостановлении операций по счетам клиента . . . . . . . . . . . . . . . . 226
Глава 6. Банковская тайна
6.1. Содержание банковской тайны . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
6.2. Соотношение банковской и коммерческой тайны . . . . . . . . . . . . . . 236
6.3. Проблемы правового регулирования банковской тайны в решениях
Конституционного Суда РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240
6.4. Перечень государавенных органов, имеющих право доступа к банковской
тайне . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .241
6.4.1. О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, органам
принудительного исполнения судебных актов, актов других органов
и должностных лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .247
6.4.2. О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, органам
предварительного следствия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250
6.4.3. О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, органам
внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению
и пресечению налоговых преступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .253
6.4.4. О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, налоговым
органам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .254
6.4.5. О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, таможенным
органам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .261
6.4.6. О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, федеральному
органу исполнительной власти в области финансовых рынков . . . . . . . . . . 263
6.4.7. О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну,
уполномоченному органу, осуществляющему меры по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем . . . . . . . . . . . . . . 265
6.4.8. О доступе Банка России к сведениям, составляющим банковскую тайну . . 270
6.5. Ответственность банков за разглашение сведений, составляющих банковскую
тайну . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .274
Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276