Тема I. Генезис и ретроспектива развития налоговых отношений
§ 1. Возникновение и развитие налоговых отношений . . . . . . . . . . . . . . 15
§ 2. Развитие научных теорий налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . .42
§ 3. Налог как экономико-правовая категория . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
Тема II. Понятие налогового права
§ 1. Налоговое администрирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69
§ 2. Предмет налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
§ 3. Метод налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 96
§ 4. Налоговое право и бухгалтерский учет . . . . . . . . . . . . . . . . . .143
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .146
Тема III. Система налогового права
§ 1. Налоговая система . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
§ 2. Сущность налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .156
§ 3. Функции налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166
§ 4. Принципы построения налоговой системы . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
§ 5. Система налогового законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
§ 6. Зарубежные налоговые системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .181
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .191
Тема IV. Проблемы источников налогового права
§ 1. Проблемы дефиниции источника налогового права . . . . . . . . . . . . . 193
§ 2. Фискальный суверенитет государства как детерминирующий фактор
определения источника налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
§ 3. Виды источников налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .199
3.1. Закон как источник налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
3.2. Указы президента . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .205
3.3. Акты министерств и ведомств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206
3.4. Судебные акты в системе источников налогового права . . . . . . . . . . 210
3.5. Международные договоры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .220
§ 4. Нормы иных отраслей права в налоговых отношениях . . . . . . . . . . . .223
§ 5. Действие налоговых норм . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .227
Тема V. Принципы налогообложения
§ 1. Сущность основных начал регулирования налоговых отношений . . . . . . . 230
§ 2. Принципы налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
§ 3. Принципы международных налоговых правил . . . . . . . . . . . . . . . . 277
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .287
Тема VI. Налог как правовая категория
§ 1. Проблема дефиниции налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 289
§ 2. Условия, при которых могут существовать налоги . . . . . . . . . . . . .295
§ 3. Экономическая сущность налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .306
§ 4. Правила взимания налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .310
§ 5. Класср1фикация налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .312
§ 6. Функции налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .332
Тема VII. Налоговые правоотношения: понятия и основания возникновения,
изменения и прекращения налоговых правоотношений
§ 1. Понятие и особенности налогового правоотношения . . . . . . . . . . . . 334
§ 2. Строение (структура) налогового правового отношения . . . . . . . . . . 339
§ 3. Публичная налоговая обязанность и налоговое обязательство . . . . . . . 344
§ 4. Виды налоговых правовых отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358
§ 5. Правовые (юридические) факты и их виды. Правовые (юридические)
презумпции и фикции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .360
§ 6. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений . . . . . . . . 365
Тема VIII. Субъекты налоговых отношений
§ 1. Правосубъектность налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375
§ 2. Классификация налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .397
§ 3. Публично-территориальные образования как субъекты налоговых
отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .411
§ 4. Налоговые органы как субъекты налоговых отношений . . . . . . . . . . . 414
§ 5. Полномочия таможенных в налоговых отношениях . . . . . . . . . . . . . .417
§ 6. Налоговые агенты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .418
§ 7. Сборщики налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420
§ 8. Финансовые и уполномоченные органы . . . . . . . . . . . . . . . . . . .420
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .421
Тема IX. Объекты налогообложения
§ 1. Понятие объекта налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 424
§ 2. Имущество. Товары. Работы и услуги . . . . . . . . . . . . . . . . . . .429
§ 3. Понятие реализации. Место реализации товаров, услуг, работ . . . . . . .431
§ 4. Понятие дохода. Источники дохода. Доходы, полученные на территории
РФ и за ее пределами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 434
§ 5. Проценты и дивиденды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .436
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .437
Тема X. Исполнение обязанности по уплате налога
§ 1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов . . . . . . . . . . . 440
§ 2. Уплата налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 446
§ 3. Удержание налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .449
§ 4. Прекращение налоговой обязанности по уплате налога и сбора . . . . . . .453
§ 5. Зачет налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .455
§ 6. Возврат налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .458
§ 7. Изменение срока уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 462
§ 8. Взыскание налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .464
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .471
Тема XI. Экономическое благоприятствование в налоговых отношениях
§ 1. Сущность и содержание налоговой льготы . . . . . . . . . . . . . . . . .475
§ 2. Зоны экономического благоприятствования . . . . . . . . . . . . . . . . 490
§ 3. Режим устранения двойного налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . 498
§ 4. Налоговая выгода и злоупотребление правом . . . . . . . . . . . . . . . 499
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .510
Тема XII. Контроль в налоговых отношениях
§ 1. Понятие и элементы налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . .513
§ 2. Методы осуществления налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . .520
§ 3. Формы налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 524
3.1. Налоговый учет юридических и физических лиц . . . . . . . . . . . . . . 524
3.2. Налоговые проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .528
3.2.1. Повторные проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .530
3.2.2. Тематическая проверка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 530
3.2.3. Камеральные налоговые проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .530
3.2.4. Выездные налоговые проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 536
3.3. Инвентаризация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .540
3.4. Осмотр помещений и территорий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 541
3.5. Истребование документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 541
3.6. Объяснения налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 542
3.7. Фискализация операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 543
3.8. Контроль открытия банковских счетов и электронных средств платежа . . . 543
3.9. Контролируемые сделки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 543
3.10. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения как форма
налогового контроля (ст. 105.19 НК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 545
3.11. Налоговые декларации (ст. 80 НК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . .546
3.12. Контроль цены сделки (ст. 40 НК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . .547
3.13. Контроль уровня налоговой нагрузки . . . . . . . . . . . . . . . . . . 548
3.14. Контроль валютных операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 549
Тема XIII. Налоговая ответственность
§ 1. Сущность налоговой ответственности . . . . . . . . . . . . . . . . . . .552
1.1. Ответственность как правоотношение . . . . . . . . . . . . . . . . . . .561
1.2. Свойства ответственности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .563
1.3. Функция ответственности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .570
§ 2. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых
правонарушений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 572
§ 3. Соотношение правонарушения, ответственности и санкции . . . . . . . . . 590
§ 4. Пеня. Понятие и функции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 601
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .618
Тема XIV. Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействий)
должностных лиц
§ 1. Право налогового обжалования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .624
§ 2. Предмет налогового обжалования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .627
§ 3. Порядок налогового обжалования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .629
§ 4. Налоговый процесс . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 634
Вопросы по теме . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .642
Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 644