Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Глава 1. Мировой опыт создания функционирования свободных экономических зон . .8
§ 1. История создания оффшорных зон . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
§ 2. Аудит критериев отнесения территорий и юрисдикции к оффшорам . . . . . . 16
§ 3. Аудит экономических и правовых моделей оффшорных организаций . . . . . . 17
§ 4. Аудит финансовой деятельности в оффшорных зонах . . . . . . . . . . . . .18
§ 5. Классификация оффшорных зон . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19
§ 6. Причины возникновения оффшорных компаний . . . . . . . . . . . . . . . . 21
6.1. Целеполагание государства в создании оффшорных зон . . . . . . . . . . . 21
6.2. Аудит деятельности государств с оффшорными юрисдикциями . . . . . . . . .22
6.3. Аудит льгот, предоставляемых оффшорным компаниям . . . . . . . . . . . . 24
6.4. Специализация оффшорных компаний . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
§ 7. Основные характеристики оффшорных зон . . . . . . . . . . . . . . . . . .26
Глава 2. История развития оффшорного бизнеса в Российской Федерации
§ 1. Россия в оффшорном бизнесе . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
§ 2. Нормативно-правовое регулирование оффшорных зон . . . . . . . . . . . . .31
§ 3. Классические оффшорные схемы в России . . . . . . . . . . . . . . . . . .33
Глава 3. Оффшорные юрисдикции - инструмент налогового планирования
§ 1. Оффшорная юрисдикция как основной инструмент международного налогового
планировани . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
§ 2. Аудит влияния оффшорных юрисдикции на мировую экономику в части
уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
§ 3. Минимизация налогов в международной экономической практике . . . . . . . 45
Глава 4. Основные меры борьбы с минимизацией налогообложения в России
и за рубежом
§ 1. Основные меры борьбы с минимизацией налогообложения в зарубежных
странах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
§ 2. Особенности борьбы с минимизацией налогообложения в Российской
Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
2.1. Понятия и виды уменьшения налогов в Российской Федерации . . . . . . . . 53
2.2. Уменьшение налогов как социальное явление . . . . . . . . . . . . . . . .53
2.3. Способы уменьшения налогов. Уклонение от уплаты налогов и налоговая
оптимизация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
2.4. Государство и уклонение от уплаты налогов: средства и способы борьбы . . 60
2.5. Законодательная база уменьшения налогов в Российской Федерации . . . . . 62
Глава 5. Оффшоры и институциональная коррупция в системе угроз
международной экономической безопасности
§ 1. Финансово-правовые проблемы противодействия криминализации оффшорных
мегацентров . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
§ 2. Институциональная коррупция как индикатор угроз международной
экономической безопасности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70
§ 3. Взаимовлияние оффшоров и институциональной коррупции . . . . . . . . . . 79
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .91
Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .94
Приложения
Приложение № 1 "Черные" списки оффшорных зон . . . . . . . . . . . . . . . . .99
Приложение № 2 Справка о состоянии коррупционной преступности за 2013 год . .109