Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .V
Указатель сокращений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . XII
Общая часть
Глава 1. Финансы и финансовая деятельность государства . . . . . . . . . . . . 1
§ 1. Финансы и финансовая система Российской Федерации . . . . . . . . . . . . 1
§ 2. Финансовая деятельность государства, ее понятие и роль . . . . . . . . . .7
Глава 2. Предмет, система и источники финансового права Российской
Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
§ 1. Предмет и понятие финансового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13
§ 2. Финансовое право в системе права Российской Федерации: его особенности
и связь с другими отраслями права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
§ 3. Система и источники финансового права . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
Глава 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения . . . . . . . . 28
§ 1. Понятие и виды финансово-правовых норм . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
§ 2. Финансовые правоотношения, их особенности и виды . . . . . . . . . . . . 33
§ 3. Субъекты финансового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
§ 4. Защита прав субъектов финансовых правоотношений . . . . . . . . . . . . .42
Глава 4. Правовые основы и принципы финансовой деятельности государства
и органов местного самоуправления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
§ 1. Основные принципы финансовой деятельности государства и органов
местного самоуправления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
§ 2. Правовое положение и функции органов, осуществляющих финансовую
деятельность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .52
§ 3. Правовые формы финансовой деятельности государства и органов местного
самоуправления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .75
Глава 5. Финансовый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .83
§ 1. Понятие и значение финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . .83
§ 2. Виды и органы финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
§ 3. Методы финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
Особенная часть
Раздел I. Правовой режим государственных и местных денежных фондов . . . . . 107
Глава 6. Бюджетное право и бюджетное устройство в Российской Федерации . . . 107
§ 1. Понятие и социально-экономическая роль государственного и местного
бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .107
§ 2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения . . . . . . . . . . . . . . .113
§ 3. Бюджетное устройство в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . 119
§ 4. Состав доходов и расходов бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
§ 5. Принципы и порядок распределения доходов и расходов в бюджетной
системе . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .132
Глава 7. Бюджетные права Российской Федерации, субъектов Федерации
и местного самоуправления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .143
§ 1. Понятие и общая характеристика бюджетных прав . . . . . . . . . . . . . 143
§ 2. Бюджетные права Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . .146
§ 3. Бюджетные права субъектов Российской Федерации . . . . . . . . . . . . .148
§ 4. Бюджетные права субъектов местного самоуправления . . . . . . . . . . . 152
Глава 8. Бюджетный процесс . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157
§ 1. Понятие и принципы бюджетного процесса . . . . . . . . . . . . . . . . .157
§ 2. Общие положения составления, рассмотрения и утверждения бюджетов . . . .160
§ 3. Составление, рассмотрение и утверждение федерального бюджета . . . . . .163
§ 4. Исполнение бюджетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
§ 5. Контроль за исполнением бюджетов. Отчет об исполнении бюджетов . . . . .174
Глава 9. Правовой режим целевых государственных и местных денежных фондов . .182
§ 1. Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых
государственных и местных фондов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182
§ 2. Правовой режим целевых бюджетных фондов . . . . . . . . . . . . . . . . 185
§ 3. Правовой режим государственных и местных внебюджетных фондов . . . . . .187
§ 4. Правовой режим целевых фондов Правительства РФ . . . . . . . . . . . . .194
Раздел II. Правовой режим финансов казенных предприятий . . . . . . . . . . .198
Глава 10. Финансы казенных предприятий как объект финансово-правового
регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .198
Глава 11. Источники образования финансовых ресурсов казенных предприятий . . 203
§ 1. Выручка и прибыль предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
§ 2. Правовой режим определения себестоимости продукции (работ, услуг) . . . 205
§ 3. Кредиты, амортизационные отчисления и прочие поступления . . . . . . . .208
Глава 12. Правовые основы планирования и использования финансовых ресурсов
предприятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .215
Раздел III. Правовое регулирование государственных доходов . . . . . . . . . 218
Глава 13. Понятие и система государственных доходов, основы их правового
регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .218
Глава 14. Общие положения налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
§ 1. Налоги, их понятие и роль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
§ 2. Налоговая система Российской Федерации. Порядок установления налоговых
платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229
§ 3. Налоговое право Российской Федерации, его источники . . . . . . . . . . 237
§ 4. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права . . . . . . . . . . 240
§ 5. Защита прав субъектов налоговых правоотношений . . . . . . . . . . . . .247
Глава 15. Налоги с юридических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256
§ 1. Общая характеристика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .256
§ 2. Налог на добавленную стоимость и акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . 258
§ 3. Налог на прибыль и подоходный налог с предприятий . . . . . . . . . . . 264
§ 4. Налог на имущество предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .268
§ 5. Налоговый кредит. Целевые налоговые льготы . . . . . . . . . . . . . . .270
Глава 16. Налоги с физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .276
§ 1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276
§ 2. Подоходный налог с физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277
§ 3. Налог на имущество физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 282
§ 4. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения . . .284
Глава 17. Налоги целевые и общие для юридических и физических лиц . . . . . .289
§ 1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 289
§ 2. Налоги, зачисляемые в дорожные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . .289
§ 3. Транспортный и специальный налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 292
§ 4. Земельный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293
§ 5. Иные общие для юридических и физических лиц налоги . . . . . . . . . . .296
Глава 18. Местные налоги и сборы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299
§ 1. Особенности местных налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . .299
§ 2. Местные налоги и сборы, подлежащие введению на всей территории
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301
§ 3. Местные налоги и сборы, вводимые по усмотрению органов местного
самоуправления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303
Глава 19. Правовое регулирование неналоговых доходов государства . . . . . . 310
§ 1. Понятие и система неналоговых доходов государства . . . . . . . . . . . 310
§ 2. Неналоговые платежи за пользование природными ресурсами . . . . . . . . 313
§ 3. Платежи за совершение государственными органами юридически значимых
действий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321
§ 4. Доходы от проведения лотерей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .325
Глава 20. Правовой режим страховых взносов в государственные внебюджетные
социальные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330
§ 1. Понятие и юридическая характеристика страховых взносов в государственные
внебюджетные социальные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .330
§ 2. Порядок уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные
социальные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332
Глава 21. Правовые основы государственного кредита (государственного
внутреннего долга) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
§ 1. Понятие и значение государственного кредита в Российской Федерации
Государственный внутренний долг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .342
§ 2. Формы государственного внутреннего долга . . . . . . . . . . . . . . . .349
§ 3. Финансовые правоотношения в области государственного кредита . . . . . .355
§ 4. Правовое регулирование внутренних государственных займов. Управление
государственным долгом . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 359
§ 5. Правовое регулирование сберегательного дела . . . . . . . . . . . . . . 363
Глава 22. Правовое регулирование страхования . . . . . . . . . . . . . . . . 377
§ 1. Понятие и организация страхования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 377
§ 2. Виды страхования. Обязательное страхование . . . . . . . . . . . . . . .387
Раздел IV. Правовое регулирование государственных расходов и финансирования .404
Глава 23. Правовые основы государственных расходов . . . . . . . . . . . . . 404
§ 1. Понятие и система государственных расходов . . . . . . . . . . . . . . .404
§ 2. Понятие и принципы финансирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 407
Глава 24. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования . . . . . . . . . .415
§ 1. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты . . . . . . . . .415
§ 2. Порядок сметно-бюджетного финансирования . . . . . . . . . . . . . . . .419
§ 3. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений . . . .424
Раздел V. Правовые основы банковского кредита, денежного обращения и расчетов,
валютного регулирования и валютного контроля . . . . . . . . . . . . . . . . 427
Глава 25. Правовые основы банковского кредитования . . . . . . . . . . . . . 427
§ 1. Понятие, принципы и виды банковского кредита . . . . . . . . . . . . . .427
§ 2. Взаимоотношения Банка России с коммерческими банками в области
банковского кредитования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 430
§ 3. Надзор Банка России за деятельностью коммерческих банков . . . . . . . .432
Глава 26. Правовые основы денежного обращения и расчетов . . . . . . . . . . 437
§ 1. Понятие денежной системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .437
§ 2. Правовые основы денежной системы Российской Федерации . . . . . . . . . 440
§ 3. Правовые основы обращения наличных денег . . . . . . . . . . . . . . . .444
§ 4. Правовые основы безналичного денежного обращения . . . . . . . . . . . .444
§ 5. Правила ведения кассовых операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 447
Глава 27. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля . . . 453
§ 1. Понятие валюты и валютных ценностей . . . . . . . . . . . . . . . . . . 453
§ 2. Понятие и содержание валютного регулирования . . . . . . . . . . . . . .455
§ 3. Валютный контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 463
Ответственность за нарушения налогового законодательства. Пособие по
спецкурсу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .467
1. Принуждение в сфере применения и исполнения налогового законодательства
и его виды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 468
а) общие вопросы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 468
б) предупредительные меры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .472
в) меры пресечения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 474
г) восстановительные меры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .476
2. Основания ответственности за нарушение налогового законодательства . . . .477
3. Финансовая ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .481
а) финансовые санкции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .481
б) порядок применения финансовых санкций . . . . . . . . . . . . . . . . . . 485
в) обжалование действий (актов) налоговых органов и их должностных лиц
о применении мер финансовой ответственности . . . . . . . . . . . . . . . . .491
г) финансовые санкции, применяемые в административном порядке
(административные штрафы) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .494
4. уголовная ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 500
5. Дисциплинарная ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .505
Алфавитно-предметный указатель . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 511