Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
Глава I. Общая характеристика банковских, торговых карт и электронных денег . .9
1.1. История возникновения и развития банковских карт . . . . . . . . . . . . .9
1.2. Технология расчетов по операциям с банковскими картами . . . . . . . . . 13
1.3. Правовые аспекты торговых карт . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
1.4. Правовые аспекты электронных денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Глава II. Правовое регулирование операций с банковскими картами в зарубежных
странах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
2.1. Европейский Союз . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
2.2. Страны континентальной системы права . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
2.2.1. Дания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
2.2.2. Франция . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41
2.3. Страны англосаксонской системы права . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
2.3.1. Великобритания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
2.3.2. США . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .49
Глава III. Гражданско-правовое регулирование операций с банковскими картами в
России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55
3.1. Юридическая природа банковской карты и участники отношений по ее
использованию . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
3.1.1. Определение банковской карты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
3.1.2. Определение эмитента банковской карты . . . . . . . . . . . . . . . . .58
3.1.3. Правовой режим распространения банковских и платежных карт . . . . . . 59
3.1.4. Определение держателя банковской карты . . . . . . . . . . . . . . . . 60
3.1.5. Определение клиента эмитента . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
3.1.6. "Детские" карты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .62
3.1.7. Определение эквайрера . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .63
3.1.8. Определение торговой организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
3.2. Характеристика договора о выдаче и использовании банковской карты . . . .65
3.2.1. Структура и соотношение элементов договора . . . . . . . . . . . . . . 65
3.2.2. Договор о выдаче и использовании банковской карты как смешанный
договор . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
3.2.3. Оплата услуг банков по договору . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69
3.2.4. Договор о выдаче и использовании банковской карты и публичный договор .70
3.2.5. Договор о выдаче и использовании персональной банковской карты и
законодательство о защите прав потребителей . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
3.2.6. Предмет договора, правомерность обеспечительного депозита . . . . . . .75
3.2.7. Форма договора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
3.2.8. Существенные условия договора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .79
3.2.9. Содержание договора: срок возврата денежных средств клиенту при
закрытии картсчета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .81
3.2.10. Содержание договора: правомерность блокировки денежных средств клиента
при авторизации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
3.2.11. Содержание договора: прочие условия . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
3.2.12. Ответственность по договору . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
3.3. Виды операций, совершаемых с использованием банковской карты . . . . . . 87
3.3.1. Перечень видов операций, совершаемых с использованием банковской
карты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
3.3.2. Толкование отдельных терминов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .88
3.3.3. Случаи нарушения прав держателей: завышение цен и отказ в обмене
товара . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .89
3.3.4. Операции с банковскими картами как банковские операции . . . . . . . . 90
3.3.5. Операции с банковскими картами и формы безналичных расчетов . . . . . .92
3.4. Форма сделок, совершаемых с использованием банковской карты . . . . . . .94
3.4.1. Правомерность электронного документооборота по операциям с банковскими
картами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
3.4.2. Правомерность операций с реквизитами банковских карт через Интернет . .95
3.4.3. Международное частное право и форма документов по операциям с
реквизитами банковских карт через Интернет . . . . . . . . . . . . . . . . . .99
Глава IV. Налогообложение и валютное регулирование операций с банковскими
картами в России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101
4.1. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .101
4.2. Подоходный налог (налогообложение материальной выгоды) . . . . . . . . .103
4.3. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов,
выраженных в иностранной валюте . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .104
4.4. Налог на доходы иностранных юридических лиц . . . . . . . . . . . . . . 106
4.5. Об отнесении оплаты услуг эквайреров на себестоимость продукции . . . . 109
4.6. Об оформлении кассовых чеков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .112
4.7. О составлении счетов-фактур . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
4.8. Валютное регулирование и валютный контроль над операциями с банковскими
картами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .114
4.8.1. Источники правового регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114
4.8.2. Требования к эмитентам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .116
4.8.3. Режим операций, совершенных на территории России . . . . . . . . . . .117
4.8.4. Режим банковских счетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
4.8.5. Режим операций, совершенных за пределами территории России, и режим
операций нерезидентов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .121
4.8.6. Режим валютно-обменных операций с использованием банковских карт . . .124
4.8.7. Валютный контроль над операциями с банковскими картами . . . . . . . .125
Приложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
Библиография . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154