Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Учебный план курса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Учебно-методический план курса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Программа курса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8
Тема 1. Основные понятия налогового законодательства . . . . . . . . . . . . . 9
1.1. Генезис налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
1.2. Современные подходы к организации работы налоговых
служб (на примере США) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10
Тема 2. Принципы построения налоговых систем . . . . . . . . . . . . . . . . .13
2.1. Правовые аспекты регулирования налогообложения
в развитых странах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13
2.2. Критерии эффективных налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Тема 3. Практика налогового регулирования в развитых странах . . . . . . . . .25
3.1. Типы налогов в развитых странах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25
3.2. Подоходное налогообложение населения в развитых странах . . . . . . . . .26
3.3. Налоги на доходы корпораций и стимулирование
инвестиций в развитых странах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
3.4. Косвенные налоги на добавленную стоимость
в развитых странах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .33
Тема 4. Особенности налогообложения в странах
Европы и Америки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34
4.1. Основные проблемы налоговой реформы 90-х гг. . . . . . . . . . . . . . . 34
4.2. Австрия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
4.3. Аргентина . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
4.4. Бельгия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .46
4.5. Германия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
4.6. Израиль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55
4.7. Испания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .56
4.8. Италия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
4.9. Польша . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
4.10. Япония . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .64
Тема 5. Особенности местного налогообложения
в развитых странах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69
5.1. Местные налоги в США . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
5.2. Система местных налогов в Германии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
5.3. Местные налоги Великобритании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .73
5.4. Региональные налоги Испании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .74
5.5. Бюджетные процедуры в Нидерландах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
5.6. Налоговый рай - Швейцария . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .81
Тема 6. Современные налоговые реформы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
6.1. Предпосылки налоговой реформы в 80-90-х гг
в развитых странах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .88
6.2. Перспективы налоговых систем в странах Запада . . . . . . . . . . . . . .92
6.3. История и этапы налоговых реформ 80-90-х гг
в развитых странах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .96
Тематика рефератов, курсовых и дипломных работ . . . . . . . . . . . . . . . 100
Литература по курсу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .102