Список принятых сокращений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1. Краткая характеристика механизма валютного регулирования и валютного
контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11
2. Уголовно-правовая характеристика невозвращения из-за границы средств в
иностранной валюте . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18
3. Актуальные вопросы квалификации невозвращения . . . . . . . . . . . . . . .24
3.1. Покушение на невозвращение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
3.2. Преступное невозвращение средств в иностранной валюте - только ли при
экспорте . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26
3.3. Специальный субъект преступления и соучастие . . . . . . . . . . . . . . 29
3.4. Вопрос о праве собственности на средства в иностранной валюте . . . . . .30
3.5. Квалификация "черного вывоза капиталов" . . . . . . . . . . . . . . . . .32
4. Проблемы совершенствования действующей редакции статьи 193 УК РФ . . . . . 34
5. Способы совершения преступлений. Особенности их выявления и квалификации . 39
5.1. Использование "фирм-однодневок" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .43
5.2. Использование "подставного" физического лица . . . . . . . . . . . . . . 44
5.3. Использование реальной российской фирмы на негласных условиях
посредничества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .46
5.4. Использование договора комиссии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47
5.5. Использование притворных (мнимых) сделок . . . . . . . . . . . . . . . . 49
5.6. Невозвращение как способ хищения и уклонения от уплаты налогов . . . . . 51
5.7. "Черный вывоз капитала" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .53
5.8. Способы, не связанные с сопутствующими преступлениями . . . . . . . . . .57
6. Способы сокрытия невозвращения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
7. Признаки невозвращения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
8. Основы методики выявления и расследования преступного невозвращения из-за
границы средств в иностранной валюте . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
8.1. Основные недостатки практики борьбы с преступным невозвращением средств
в иностранной валюте . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
8.2. Принципы выявления и расследования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
8.2.1. Межведомственный характер борьбы с преступлениями, с использованием сил
и средств таможенных органов, МВД, ФСНП и ФСБ РФ . . . . . . . . . . . . . . .81
8.2.2. Необходимость выявления не единичных преступлений, предусмотренных ст
193 УК РФ, а их совокупностей с сопутствующими . . . . . . . . . . . . . . . .82
8.2.3. Приоритет оперативно-розыскных методов выявления и пресечения
преступного невозвращения на стадии до возбуждения уголовного дела . . . . . .84
8.2.4. Необходимость своевременного возбуждения уголовного дела, а наиболее
эффективно - по признакам покушения на невозвращение . . . . . . . . . . . . .87
9. Использование оперативно-розыскных возможностей . . . . . . . . . . . . . .88
9.1. Основания для проведения оперативно-розыскных мероприятий . . . . . . . .89
9.2. Оперативно-розыскные мероприятия и тактические операции. Особенности
проведения отдельных их видов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
9.2.1. Проверочная закупка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .94
9.2.2. Контролируемая поставка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .95
9.2.3. Оперативный эксперимент . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .98
9.2.4. Создание организаций, необходимых для решения оперативно-розыскных
задач . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .101
9.2.5. Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений . . . . . 102
9.3. Легализация (процессуальное оформление) результатов ОРМ, достаточность
данных для возбуждения уголовного дела . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
Приложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114