Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Глава 1. Экономические преступления, связанные с движением финансовых потоков
и банкротством, возникшие в переходный период развития российской экономики . .5
Глава 2. Правовое регулирование производства экспертизы . . . . . . . . . . . .7
2.1. Производство экспертизы по делам, подведомственным арбитражному суду . . .7
2.2. Проведение экспертизы в гражданском судопроизводстве . . . . . . . . . . .8
2.3. Производство экспертизы по уголовным делам . . . . . . . . . . . . . . . 10
по УПК РСФСР . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10
по УПК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Глава 3. Уголовно-правовая характеристика преступлений, связанных с незаконным
получением кредита и банкротством . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
3.1. Уголовно-правовая характеристика преступлений, предусмотренных статьей
176 УК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
3.2. Уголовно-правовая характеристика преступлений, предусмотренных статьями
195-197 УК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
3.2.1. Особенности уголовно-правовой характеристики преступлений,
предусмотренных статьей 195 УК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
3.2.2. Особенности уголовно-правовой характеристики преступлений,
предусмотренных статьей 196 УК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
3.2.3. Особенности уголовно-правовой характеристики преступлений,
предусмотренных статьей 197 УК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
3.3. Применение специальных познаний как необходимый элемент квалификации и
расследования преступлений, связанных с применением статей 176, 195-197 УК РФ 29
Глава 4. Методологические особенности производства судебных финансово-
экономических экспертиз . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
4.1. Методологические особенности производства судебных финансово-
экономических экспертиз при рассмотрении дел, связанных с незаконным
получением кредита экономическими субъектами (ст. 176 УК РФ) . . . . . . . . .32
4.2. Методологические особенности производства судебных финансово-
экономических экспертиз при рассмотрении дел, связанных с банкротствами
экономических субъектов (ст. 195-197 УК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
4.2.1. Методологические особенности производства судебной финансово-
экономической экспертизы при рассмотрении дел, связанных с неправомерными
действиями при банкротстве (ст. 195 УК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
4.2.2. Методологические особенности производства судебной финансово-
экономической экспертизы при рассмотрении дел, связанных с преднамеренным
банкротством (ст. 196 УК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45
4.2.3. Методологические особенности производства судебной финансово-
экономической экспертизы при рассмотрении дел, связанных с фиктивным
банкротством (ст. 197 УК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .48
Глава 5. Требования к производству судебных экспертиз, вытекающие из положений
Федерального закона от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-
экспертной деятельности в Российской Федерации» . . . . . . . . . . . . . . . 49
5.1. Правовая основа государственной судебно-экспертной деятельности . . . . .49
5.2. Государственные судебно-экспертные учреждения и задачи, стоящие перед
ними . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .49
5.3. Принципы государственной судебно-экспертной деятельности . . . . . . . . 51
5.4. Государственный эксперт. Профессиональные и квалификационные требования
Обязанности и права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
5.5. Руководитель государственного судебно-экспертного учреждения. Обязанности
и права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54

5.6. Судебная экспертиза в государственном судебно-экспертном учреждении
Производство, организационные и методологические особенности . . . . . . . . .56
5.7. Заключение эксперта (комиссии экспертов). Содержание заключения . . . . .58
Глава 6. Условия ответственности главного бухгалтера современного предприятия
за нарушение Уголовного закона . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .60
Глава 7. Основные виды ответственности аудиторов и аудиторских организаций . .63
7.1. Ответственность за занятие иной предпринимательской деятельностью, кроме
проведения аудита и оказания сопутствующих ему услуг . . . . . . . . . . . . .64
7.2. Ответственность за уклонение или препятствование проведению внешней
проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .64
7.3. Ответственность за систематическое нарушение нормативных правовых актов
и федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности . . . . . . . . . .64
7.4. Ответственность в случае обнаружения неквалифицированного проведения
аудиторской проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .65
7.5. Ответственность за разглашение аудиторской тайны . . . . . . . . . . . . 65
7.6. Ответственность за дачу заведомо ложного аудиторского заключения . . . . 66
7.7. Ответственность за дачу заведомо ложного заключения при выполнении
поручения государственного органа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
7.8. Ответственность за осуществление аудиторской деятельности без получения
лицензии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .68
7.9. Основания и порядок аннулирования квалификационного аттестата аудитора . 68
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70
Библиография . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .71
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 года
№ 6-ФЗ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» . . . . . . . . . . . . . . . . . .139
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» . . . . . . . . . . . . . . .151
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98) .168