Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Лекция 1. Исторический очерк о развитии налогообложения в отдельных странах . .7
Лекция 2. Налоговая политика современных государств . . . . . . . . . . . . . 24
§ 1. Организация и основные направления налоговой политики иностранных
государств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24
§ 2. Проведение налоговых реформ в современных условиях . . . . . . . . . . . 39
§ 3. Унификация и гармонизация налогообложения в рамках межгосударственного
сотрудничества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
Лекция 3. Понятие и источники налогового права зарубежных стран . . . . . . . 54
§ 1. Определение налогового права зарубежных стран . . . . . . . . . . . . . .54
§ 2. Соотношение норм национального и международного налогового права . . . . 56
§ 3. Конституционные нормы налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
§ 4. Законодательные и подзаконные акты как источники налогового права
зарубежных стран . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .72
§ 5. Значение судебных прецедентов для регулирования налоговых отношений . . .82
Лекция 4. Принципы налогообложения в зарубежном праве . . . . . . . . . . . . 86
Лекция 5. Понятие налогов и сборов, их виды . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
§ 1. Определение налогов и иных обязательных платежей в зарубежном праве . . .93
§ 2. Общая характеристика прямых и косвенных налогов . . . . . . . . . . . . .97
§ 3. Специальные и «экзотические» налоги и сборы . . . . . . . . . . . . . . 107
Лекция 6. Типы и модели налоговых систем . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
§ 1. Типология налоговых систем . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .112
§ 2. Существующие модели систем налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . 114
§ 3. Специальные налоговые режимы в системе налогообложения . . . . . . . . .119
Лекция 7. Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств . . . .125
§ 1. Налоговые системы федеративных государств с высокой степенью
централизации налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .125
§ 2. Относительно децентрализованные налоговые системы федеративных
государств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137
§ 3. Организация налогообложения на конфедеративных началах . . . . . . . . .148
Лекция 8. Системы налогов и сборов унитарных государств . . . . . . . . . . .152
Лекция 9. Зоны льготного налогообложения (Оффшоры) . . . . . . . . . . . . . 175
Лекция 10. Правовое положение налогоплательщиков за рубежом . . . . . . . . .185
§ 1. Состав и категории налогооблагаемых субъектов и их представителей . . . 185
§ 2. Понятие и критерии резидентства субъектов налогообложения . . . . . . . 189
§ 3. Основные обязанности и права налогоплательщика . . . . . . . . . . . . .194
Лекция 11. Налоговое консультирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .202
Лекция 12. Налоговое администрирование в зарубежных странах . . . . . . . . .209
§ 1. Организация налогового администрирования . . . . . . . . . . . . . . . .209
§ 2. Налоговые администрации с обособленным статусом . . . . . . . . . . . . 215
§ 3. Налоговые администрации в составе финансовых органов (органов
государственных доходов) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220
Лекция 13. Процедуры и методы налогового администрирования . . . . . . . . . 228
Лекция 14. Налоговое судопроизводство . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .248
§ 1. Досудебный порядок урегулирования споров по вопросам налогообложения . .248
§ 2. Налоговые суды и их компетенция . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
§ 3. Рассмотрение налоговых споров финансовыми судами . . . . . . . . . . . .260
Лекция 15. Органы налоговых расследований . . . . . . . . . . . . . . . . . .263
§ 1. Организация налоговых расследований . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263
§ 2. Налоговая полиция (милиция), ее компетенция . . . . . . . . . . . . . . 270
§ 3. Полномочия органов финансовых расследований в налоговой сфере . . . . . 276
§ 4. Расследование налоговых преступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . .283
Лекция 16. Ответственность за налоговые правонарушения по зарубежному
законодательству . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290
§ 1. Основания и порядок привлечения к ответственности за налоговые
правонарушения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 290
§ 2. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов . . . . . . . .304
§ 3. Освобождение от ответственности и амнистирование нарушителей налогового
законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 336
Приложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 350
Организация налоговых администраций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .350
Организация подразделений налоговых (финансовых) расследований . . . . . . . 351
Программа учебной дисциплины «Налоговое право зарубежных стран» . . . . . . .353
Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367
Перечень вопросов к зачету по дисциплине «Налоговое право зарубежных стран» .369