Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
Глава 1. Правовые регуляторы налоговых отношений в российском
законодательстве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12
1.1. Конституционные основы налоговых отношений и единый рынок: налогово-
бюджетный федерализм, межбюджетные отношения . . . . . . . . . . . . . . . . .12
1.2. Концептуальное осмысление бюджетной и налоговой правовой теории,
рассматривающей налоги в составе общественной публичной собственности
(бюджета) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
1.3. Правовые регуляторы налоговых отношений как часть правового регулирования
финансовых отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36
Глава 2. Основные теоретические аспекты правового регулирования налоговых
отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
2.1. Понятие правового регулирования налоговых отношений . . . . . . . . . . .44
2.2. Актуальные проблемы правового регулирования налоговых отношений
в российском законодательстве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
2.3. Формирование системы налогов и сборов. Институты налогового
законодательства: концептуальный аспект . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
2.4. Возможности использования в России мировой практики построения правовых
институтов в области налогов и сборов. Концепция Global tax system . . . . . .82
Глава 3. Нормативная регламентация отраслевых понятий российского
законодательства для целей налогообложения: анализ взаимодействий и
противоречий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .92
3.1. Имущественные (стоимостные) понятия в налоговом законодательстве и
гражданское законодательство: единство и дифференциация регулирования . . . . 92
3.2. Взаимодействие норм налогового законодательства с нормами других
отраслей российского законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .107
3.3. Регулятивная роль судов и арбитражей в развитии нормативной базы
о налогах и сборах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129
3.4. Пути совершенствования понятий налогового права в целях обеспечения
законности, правопорядка, экономической безопасности государства . . . . . . 146
Глава 4. Формирование норм российского налогового законодательства
под влиянием международно-правового налогового регулирования . . . . . . . . 154
4.1. Общие тенденции взаимодействия норм российского и международно-правового
налогового регулирования: теоретический аспект . . . . . . . . . . . . . . . 154
4.2. Налоговые нормы и международно-правовые принципы регулирования в мировом
коммерческом обороте . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
4.3. Проблемы использования положений типовых (модельных) налоговых кодексов
и других актов мировой системы в российской практике правового регулирования
налоговых отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .176
Глава 5. Концептуальные подходы к развитию российского налогового
законодательства с учетом влияния норм и принципов налогового
законодательства зарубежных стран . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .182
5.1. Анализ зарубежных норм и принципов правовой регламентации
налогообложения в российском налоговом праве . . . . . . . . . . . . . . . . 182
5.2. Рекомендации по использованию зарубежного правового опыта
при формировании в Российской Федерации нормативной базы о налогах и сборах,
стимулирующей благоприятные экономические и социальные условия . . . . . . . 191