Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Глава 1. Сущность государственного налогового администрирования, его проблемы
и направления развития . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11
1.1. Сущность и проблемы государственного налогового администрирования . . . .11
1.2. Направления развития налогового администрирования . . . . . . . . . . . .34
Глава 2. Направления развития ключевых компонентов налогового
администрирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
2.1. Организационно-технологическая модель налогового администрирования . . . 48
Принципы построения единой технологии налогового администрирования . . . . . .49
Сегментация налогоплательщиков (крупнейшие) . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
Спецификация существующих рабочих процессов деятельности налоговых органов . .54
Модернизация рабочих процессов деятельности налоговых органов . . . . . . . . 57
Показатели результативности проводимых мероприятий по совершенствованию
налогового администрирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .60
2.2. Ключевые процессы налогового администрирования . . . . . . . . . . . . . 62
Учет налогоплательщиков и регистрация юридических лиц . . . . . . . . . . . . 62
Система учета налоговых платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69
2.3. Модели анализа и прогнозирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
Анализ и прогнозирование в налоговом администрировании . . . . . . . . . . . .83
Назначение и цели создания информационно-аналитической системы в сфере
анализа и моделирования налоговых поступлений . . . . . . . . . . . . . . . . 84
Аналитические задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .86
Этапы моделирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
Задачи микроимитационного моделирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95
Задачи прогнозирования налоговых поступлений . . . . . . . . . . . . . . . . .99
Подход к оценке эффективности и поиск путей оптимизации налоговой политики . 110
Стратегия разработки методических принципов прогнозирования налоговой базы
и налоговых поступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .120
Глава 3. Концепция информационно-технологической поддержки современной
системы налогового администрирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129
3.1. Проблемы и направления развития информационно-технологической среды
налогового администрирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129
3.2. Интеграция информационных ресурсов и принципы хранения данных . . . . . 140
Проблема интеграции информационных ресурсов (ИР) . . . . . . . . . . . . . . 144
Услуга хранения данных как базовый архитектурный компонент . . . . . . . . . 147
Основные составляющие системы хранения данных . . . . . . . . . . . . . . . .149
Характеристика данных как объекта хранения . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
Обеспечение безопасности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154
Администрирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .155
3.3. Централизация обработки информационных ресурсов в налоговом
администрировании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .156
Цель, задачи и этапы проектирования ЦОД . . . . . . . . . . . . . . . . . . .157
Основные принципы построения информационно-технологической инфраструктуры
ЦОД . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .175
Глава 4. Анализ информационных ресурсов и эффективность налогового
администрирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .188
4.1. Структурный и экономический анализ информационных ресурсов налоговой
службы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
Электронное хранилище данных для информационных ресурсов . . . . . . . . . . 189
Параметры Единого государственного реестра налогоплательщиков . . . . . . . .192
Анализ данных налоговой и бухгалтерской отчетности налогоплательщиков . . . .196
Камеральный контроль и методы отбора налогоплательщиков для проведения
выездных проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .199
Формирование стандартной и аналитической отчетности о работе инспекции . . . 212
4.2. Подход к оценке эффективности налогового администрирования . . . . . . .217
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
Библиографический список . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240