Введение. Общее понятие о финансах, финансовом хозяйстве, финансовой науке
и финансовом праве. Главнейшие черты сходства и различия между финансовым
и частным хозяйством по отношению к целям и средствам их удовлетворения
Отношение науки финансового права к другим сродным наукам. Связь
финансовой теории с практикой. Значение финансовой науки в системе
юридического образования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .1-18
Исторический очерк постепенного развития финансовой теории. О финансовом
положении в древние века. Сочинение Ксенофонта: Источники государственных
доходов в Римском государстве: домены, трибутум, вектигаль и порториум . . 18-29
О финансовом положении в средние века и в период новой истории
Капитулярий Карла Великого. Учение Жана Бодэна о свободе торговли
и источниках государственных доходов. Главные черты учения меркантильной
школы: о деньгах, земледелии, горном деле, торговле и торговом балансе
Крижанич, как представитель меркантильной школы в России . . . . . . . . . 29-39
Школа физиократов, ее экономические и финансовые учения (единый налог)
Вобан и сочинение его о десятине. Тюрго, как выразитель физиократических
идей. Иван Посошков. Податная формула Адама Смита. Литература финансового
права и источники русского финансового права . . . . . . . . . . . . . . . 39-56
Часть I. Государственные расходы
Общие понятия о государственных расходах. Исторический очерк постепенного
развития государственных потребностей в государствах древнего мира,
в западно-европейских и в России. Способы удовлетворения государственных
потребностей (подряд и поставка). Расходы по государственному устройству,
т.е. по содержанию Верховной государственной власти и высших
законодательных органов. Способы содержания Верховной власти в западно-
европейских государствах и в России (закон 2 июня 1886 г.) . . . . . . . . 63-75
Расходы по государственному управлению - общие: жалованье и пенсии и
специальные: а) по охране внутренних и внешних отношений граждан (юстиция,
полиция, военные силы и часть дипломатическая); б) по предмету развития
общества в религиозно-нравственном, умственном и эстетическом отношениях
(церковь и народное просвещение); в) по обеспечению целей культурного
и материального благосостояния (народное богатство и взимание
государственных доходов) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75-89
Государственные доходы
А) Домены
Классификация государственных доходов, существующая в литературе (Рау,
Умпфенбах, Вагнер и Штейн). Общее понятие о государственных имуществах,
их историческое и современное значение. Государственные земли и способы
извлечения из них дохода: а) казенное управление, б) администрация
с ручательством; в) аренда: генеральная, сепаративная, временная
и наследственная. Краткий исторический обзор государственных имуществ
в государствах Западной Европы. Положение вопроса о продаже
государственных имуществ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .93-117
Исторический очерк образования государственных имуществ в России,
управления и способов извлечения от них дохода. Оброчные статьи
и казенные имения; действующее законодательство об оброчных статьях;
историческое развитие и современное состояние казенных имений
в западных, прибалтийских и польских губерниях (имения ленные,
поиезуитские, майоратные, арендные и др.) . . . . . . . . . . . . . . . .118-128
Казенные земли, отведенные в надел крестьянам. Оброчная подать,
ее история и попытки к ее уравнению, ее выкуп по закону 12 июня 1886 года
Кадастр по инструкции 1844 и 1859 гг. Поземельное устройство
государственных крестьян. Платежи крестьян в западных и прибалтийских
губерниях, соответствующие оброчной подати (люстрация и регулирование)
Выкупные платежи бывших помещичьих крестьян . . . . . . . . . . . . . . .129-143
Общее значение лесов в народном хозяйстве и тяжелые последствия
обезлесения. Вопрос об отчуждаемости казенных лесов. Смысл т.н. лесной
регалии (Forstregal). Лесное управление: лесная статистика, планы
лесного хозяйства, охранение лесов. Лесные сервитуты. Финансовое
значение государственных лесов (продажа лесных материалов)
Исторический очерк русского лесного законодательства. Действующий
лесной устав. Лесной налог. Промышленные и финансовые домены . . . . . . 143-164
В) Регалии
Общие понятия о регалиях. Значение их сравнительно с налогом
Юридические и финансовые регалии. Монетная регалия и ее необходимость
Понятие о монетном доходе и двоякий способ его получения. Издержки
чекана и их возмещение. Управление монетными дворами. Монетная система
в древнем Риме. Латинский монетный союз. Исторический очерк монетной
регалии в России. Действующий монетный став (закон 17 декабря 1885 г.)
Проба и ремедиум нашей монеты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .165-191
Общее понятие о горной регалии. Кому принадлежит право на недра земли
Разные виды горных податей и их отличие от обыкновенных налогов
Исторический обзор развития горного законодательства в России
Действующий горный устав: Горное управление, его состав и обязанности
Горные подати с частных и посессионных горных промыслов и заводов
Устав о частной золотопромышленности . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192-203
Смысл почтовой регалии. Исторический очерк развития почтового дела
Условия рационально-организованной почты: а) способы возки и б)
почтовые тарифы. Исторический очерк ямских и почтовых учреждений
в России. Действующее законодательство: системы содержания почтовых
станций; тариф почтовых сношений. Почтовые авансы и почтовые векселя
Необходимость телеграфной регалии. История телеграфа. Условия
успешности телеграфного дела: а) однообразный пословный тариф и б)
телеграфные конвенции. Телеграфные агентства. Замечания о телефонах . . .203-219
Железнодорожная регалия. Положение вопроса об этой регалии
в финансовой литературе. Существующие на практике отношения казны к
железнодорожному делу в государствах Западной Европы. Системы постройки
железных дорог в России (концессионная, акционерная и казенная)
Финансовые отношения казны к железнодорожным акционерным компаниям
и финансовое значение железнодорожной регалии по нашей
государственной росписи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .219-225
С) Пошлины
Общие понятия о пошлинах; особенности, отличающие их от регалий
и налогов. Преимущества и недостатки пошлинных сборов с точки зрения
финансовой, юридической и экономической. Отношение пошлин к налогам
с обращения капиталов по учению Штейна и Вагнера. Исторический очерк
происхождения и развития пошлин. Гербовый сбор: две группы этих сборов
по свойству облагаемых ими актов: а) акты, в которых обращается
внимание только на документальную сторону и б) акты, в которых оклады
соразмеряются с ценностью предмета сделки. Происхождение гербового
сбора. Русский Устав о гербовом сборе. Крепостные пошлины и
канцелярские и способы их взимания по нашему законодательству . . . . . .226-239
Налог с наследства. Особенности этого налога и его податное основание
Теория Шееля и Вагнера о государственном сонаследии. Критика означенной
теории. Технические условия установления и взимания этого налога
Налоги на дарение и на имущества мертвой руки. Русское
законодательство, его история и критика . . . . . . . . . . . . . . . . .239-260
Историческое происхождение судебных пошлин. Влияние их на расширение
деятельности суда. Сборы за пользование путями сообщений: сухопутными
и водяными: а) шоссейные сборы; б) судоходные; в) портовые или ластовые
Существенные черты русского законодательства об этих сборах. Паспортный
сбор, его цель и организация по европейским законодательствам. Русский
паспортный устав и историческое его развитие. Неудобства паспортного
сбора. Штрафные пошлины - их теоретическое основание и краткое
обозрение русского законодательства относительно них. Перечень мелких
сборов, имеющих пошлинный характер . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 260-270
D) Натуральные повинности
Общие понятия о натуральных повинностях и исторический ход их развития
Почему желательна замена их налогами. Различные виды натуральных
повинностей: а) воинская повинность. Разные системы формирования
военных сил. Краткий исторический очерк воинской повинности в России
Устав о воинской повинности; б) дорожная повинность; в) подводная
повинность; д) квартирная воинская повинность по европейским и русскому
законодательствам; д) остальные повинности, имеющие целью
удовлетворение военных потребностей (лагерная, пастбищная, подводная,
путевого довольствия и военно-конская) . . . . . . . . . . . . . . . . . 270-284
Е) Налоги прямые и косвенные
Определение налога. Основание права государства на взимание налогов
Современное значение налогов в финансах государств. Субъект налогов
и закон всеобщности податного обложения; практическое значение этого
закона у классических народов, в средние века и в новейшее время
Объекты налога: а) расходы, б) доход и в) капитал; разные теории
относительно обложения означенных объектов. Понятие приобретения
(Erwerb), чистого и финансового дохода. Понятие капитала народного
и частного и различное значение обложения каждого из этих двух видов
капитала. Основные элементы налогов: а) податная способность,
б) податной источник, в) податная единица, г) податная доля и оклад
налога. О распределении налогов по закону равномерности обложения:
теория распределения - субъективная и объективная. Прогрессивный и
пропорциональный налог и сравнительные их достоинства с точки зрения
податной равномерности. Свободный (от обложения) минимум . . . . . . . . 285-304
Принципы финансовой политики: подвижность и достаточность обложения
Руководящие принципы управления налогами и способы их взимания: налоги
раскладочные и окладные, значение самообложения. Экономическое действие
податей - влияние налогов на плательщиков и переложение налогов
Понятие и виды переложения. Условия возможности сложения и переложения
налогов. Экзекутивное взыскание недоимок. Классификация и система
налогов. Научные приемы классификации и различные попытки построения
системы налогов (классификация Вагнера) . . . . . . . . . . . . . . . . .304-316
Теоретические основания поземельного налога, его объект и источник
(поземельная рента). Мнения о возможности выкупа поземельного налога
Правила производства кадастра и составные его операции: а) технические
и б) экономические. Кадастр во Франции. Значение кадастра, как способа
для измерения доходности. Способы оценок, заменяющие кадастр
Исторический очерк поземельного налога в России. Поземельный налог
и другие виды поземельных сборов, ныне существующие в России . . . . . . 317-327
Подомовый налог, его теоретические основания и способы установления
Различные системы оценки доходности домов. Налог на окна и двери
и квартирный налог. История образования подомового налога в России и
действующее положение о налоге на недвижимую собственность в городах,
посадах и местечках. Подымные подати . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327-332
Основные теоретические начала промыслового налога: понятие о промысле,
промысловом доходе и промысловом капитале. Классификация промыслов
Сфера действия промыслового налога. Способы установления промыслового
налога: а) по роду промысла; б) местности; в)дороговизне местности
Индивидуальное измерение промысловой доходности по внешним признакам:
величина постоянного и оборотного капиталов и явная зажиточность
Расценка промыслов. Краткие черты исторического развития промыслового
налога в Западной Европе и у нас. Положение о пошлинах за право
торговли и промыслов. Новый закон 1885 г. о дополнительном обложении
торговых и промышленных предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . .332-353
Налог с денежного (ссудного) капитала. Возражения против него и их
несостоятельность. Прусский проект этого налога (1883 г.). Русский
закон 1885 г. и его особенности. Подоходный налог и его значение
в смысле личного обложения. Различие в обложении фундированных
и нефундированных доходов и средства к соблюдению этого различия
Устройство подоходного налога в Англии и Пруссии и отличие этих стран
в способах установления подоходного налога. Зачатки подоходного обложения
в истории России и в современной практике . . . . . . . . . . . . . . . .353-363
Личные налоги. Их теоретические основания. Разные формы, встречающиеся
в историческом их образовании. Недостатки личного обложения. История
личных и подушных податей в России. Отмена подушной подати. Сущность
финансовой круговой поруки. Подробности устройства существовавшей у нас
подушной подати. Лица, которые были изъяты от нее. Коробовские
белопашцы и обельные вотчинники. Исчисление ревизских душ и
размеры окладов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .363-372
Определение акциза и словопроизводство. Общие свойства акцизов, их
достоинства и недостатки сравнительно с прямыми налогами. Значение
т.н. аверсных сумм. Очерк исторического развития акцизов. Питейный акциз
Камеральные сведения, объясняющие сущность винокурения и историческое
его развитие. Мнение Штейна о пригодности питейного акциза. Различные
объекты питейного акциза: а) виноградное вино; обложение его в Западной
Европе; б) спиртные крепкие напитки в собственном смысле. Три системы
их обложения: по емкости чанов, по вместимости перегонных кубов
и по действительному количеству выходов, определяемому контрольными
снарядами; в) способы обложения пива и сравнительные их достоинства
и недостатки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 373-385
Питейный акциз в России. Историческое его развитие. Действующий Устав
о питейном сборе. Способы установления и исчисления питейного акциза;
контроль над винокурением (контрольные снаряды). Формальности
обязательные при производстве винокурения. Акциз с водочных изделий
и мотивы его введения у нас. Акциз с пиво- и медоварения. Правила о
торговле крепкими напитками (14 мая 1885 г.). Патентный сбор с заводов
и заведений для продажи крепких напитков . . . . . . . . . . . . . . . . 385-393
Табачный акциз. Камеральная сторона вопроса. Системы обложения табака:
а) посредством таможенных пошлин; б) посредством казенной монополии
и в) посредством акциза и системы бандеролей. Действующее русское
законодательство (устав) о табачном сборе: порядок развоза табака,
приготовления на фабрике и торговли. Тариф табачного акциза . . . . . . .393-398
Акциз на сахар. Камеральная сторона вопроса. Способы обложения: а)
сырого материала (свекловицы), б) в различные моменты производства и в)
обложение готового продукта (сахарного песка). Налог на сахар в России
в прежнее время и теперь. Патентные свидетельства. Соляной акциз
Места добывания соли. Главные моменты в историческом развитии налога
на соль в России и западно-европейских государствах (соляная конскрипция)
Отмена соляного налога в России и ее последствия . . . . . . . . . . . . 398-405
Сущность таможенных пошлин. Их возникновение. Виды таможенных пошлин
в зависимости от направления движения товаров: ввозные, вывозные
и транзитные. Значение таможенных пошлин - финансовое и политико-
экономическое и вытекающие отсюда практические последствия (пошлины
фискальные и пошлины охранительные). Товары наиболее удобные
для обложения с фискальной целью; товары, облагаемые с охранительной
целью. Значение свободы торговли и покровительственных систем
Доказательства вредности протекционной системы. Тарифы и их устройство;
основания, принимаемые для исчисления пошлин в тарифе. Дробак или
возвратные пошлины. Таможенные пошлины в России; история внутренних
и внешних таможенных пошлин. Классификация товаров по действующему
тарифу (оф. изд. 1886 г.). Система и характер пошлин по этому тарифу
Устройство таможенного управления: таможенные учреждения, таможенная
черта. Таможенные обряды при привозе и выпуске товаров из таможни
Взимание таможенных пошлин золотой валютой . . . . . . . . . . . . . . . 406-417
F. Государственный кредит
Общее понятие о государственном кредите и его отличие от кредита
частного. Мнение о пользе и вреде государственных долгов
Государственные кредит у классических народов. Источник
государственного кредита - ссудные капиталы. Народно-хозяйственное
и политическое значение государственных долгов. Страховая роль
государства при заключении займов. Обособление задач финансового
хозяйства, удовлетворяемых с помощью государственных займов, от области
действия податей и налогов. Современные виды государственных займов:
долги текучие и консолидированные. Формы и источники текучего долга:
а) депозиты, б) векселя государственного казначейства на частные
банковские учреждения, в) векселя казначеев и податных сборщиков на
государственный банк (во Франции), г) билеты казначейства и д) бумажные
деньги. Бумажные деньги в собственном смысле и денежные суррогаты
Отличие бумажных денег от банковых билетов. Влияние излишних выпусков
бумажных денег на экономические отношения и на финансы государства
Учение по этому вопросу керренсистов и Кредитной школы. Средства
к исправлению бумажно-денежного обращения: а) девальвация и б)
восстановление валюты. Исторический очерк бумажно-денежного обращения
в России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 418-436
Консолидированные или фундированные займы - погашаемые и непогашаемые
(рентные). Формы погашаемых займов: а) облигационные займы. Способы их
погашения. Значение погасительных фондов. Цена облигаций (номинальная,
выпускная и биржевая); б) лотерейные займы вообще и в нашей финансовой
практике; в) Аннюитеты - временные, пожизненные и тонтины; общие
недостатки этой формы займов. Рентные займы, их сущность и формы:
а) вечная рента; б) публичная рента, выдаваемая или без облигации на
займовый капитал, или в форме облигации. Заключение займов посредством:
а) распродажи облигаций на бирже (биржевые займы); б) посредством
распродажи облигаций через департаментских сборщиков; в) посредством
публичной подписки (национальные займы). Разверстка подписной суммы
и долевая оплата; г) через банкиров. Валюта и домициль займов
Принудительные займы: а) оросительные, б) консолидация текущего долга
Смысл редукции государственных долгов. Формы государственных займов
в России: а) долги внутренние и внешние; б) срочные и бессрочные
Обозрение нынесуществующих консолидированных долгов в России . . . . . . 436-449
Часть III. Формальная организация финансового хозяйства
Казна, как юридическое лицо. Привилегии казны в имущественном
отношении. Способы обеспечения имущественных прав казны. Финансовая
прокуратура. Административная юстиция, как гарантия против нарушения
финансовых прав граждан. Финансовые учреждения: организация
казначейства в Англии в историческом развитии. Центральные и местные
органы финансового управления в России. Историческое развитие их
в России и современные финансовые учреждения - центральные, губернские
и уездные с кратким обозрением предметов их ведомства. Податная инспекция
и ее функции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 453-465
Государственный бюджет. Бюджет в современном его значении. Значение
народного представительства при законодательном обсуждении бюджета
Порядок составления и обсуждения бюджета в Английском парламенте
Отчеты парламентам об исполнении бюджета. Главнейшие условия
правильности бюджета: единство бюджета; разные виды бюджетов - валовой
и чистый бюджет, консолидированный и изменяющийся; нормальный бюджет
Порядок исполнения бюджета: значение сверхсметных кредитов,
специальность бюджета, бюджетный (финансовый) и счетный периоды
Дефициты и разные их виды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .465-472
Порядок составления и исполнения государственной росписи в России
Реформа 1862 г. и порядки ей предшествовавшие. Порядок составления
и рассмотрения частных смет министерства, не вносимые в общие сметы
ведомств. Образование общей государственной росписи; рассмотрение ее
Государственным Советом; участие в этом деле государственного контроля;
законодательное утверждение и опубликование росписи. Исполнение
государственной росписи; срок ее действия; разные виды кредитов;
превышения сметных предположений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 472-476
Кассовое устройство. Различные виды касс. Единство кассы. Счетоводство
и отчетность касс. Кассовое устройство в России: исторический очерк его
развития. Виды касс: кассы взимания доходов и кассы производства
расходов. Порядок взимания доходов. Порядок производства расходов
Разные виды ассигновок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 476-483
Государственный контроль. Сущность и цель контроля. Контроль
законодательный, административный и судебный. Права контрольных
учреждений. Предварительный контроль. Устройство государственного
контроля во Франции. Контрольные учреждения в России в историческом
ходе их развития. Ход реформы контрольных учреждений; труды
В.А.Татаринова. Современное устройство государственного контроля
в России: учреждение государственного контроля и контрольных палат
Предметы ведомства, порядок и последствия деятельности контрольных
учреждений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .483-493
Приложение. Местные и имперские финансы
а) Общие понятия о местных финансах. Земские расходы и доходы - уездные
и губернские. Городские доходы и расходы, б) Имперские финансы . . . . . 497-517