Принятые сокращения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
Общая часть
Глава 1. Понятие и сущность налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
1.1. Предмет и метод налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6
1.2. Принципы и функции налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12
1.3. Система и источники налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
Глава 2. Налогово-правовые нормы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23
2.1. Налогово-правовые нормы и их особенности . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2.2. Структура и классификация налогово-правовых норм . . . . . . . . . . . . 25
Глава 3. Налоговые правоотношения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
3.1. Понятие и особенности налоговых правоотношений . . . . . . . . . . . . . 30
3.2. Сущность налоговых правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .33
Глава 4. Налоговая система Республики Беларусь . . . . . . . . . . . . . . . .44
4.1. Понятие налоговой системы и принципы ее формирования . . . . . . . . . . 44
4.2. Понятие налогов, их функции и виды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
4.3. Юридическая конструкция (элементы) налога . . . . . . . . . . . . . . . .53
Глава 5. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
5.1. Понятие, задачи, формы, виды и методы налогового контроля . . . . . . . .61
5.2. Органы налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
5.3. Порядок организации и проведения налоговых проверок . . . . . . . . . . .72
5.4. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков . . . . . . . . . . .87
Глава 6. Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства 96
6.1. Понятие и принципы юридической ответственности за нарушение налогового
законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .96
6.2. Налоговое правонарушение как основание применения мер юридической
ответственности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
6.3. Виды юридической ответственности за нарушение налогового
законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
6.3.1. Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства . 103
6.3.2. Административная ответственность за нарушение налогового
законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
6.3.3. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства . .114
6.4. Порядок взыскания налогов, обязательных неналоговых платежей и сумм
финансовых санкций за нарушение законодательства о налогах . . . . . . . . . 119
6.5. Порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате финансовых
санкций, освобождения от ответственности за нарушение налогового
законодательства, возврата излишне уплаченных сумм . . . . . . . . . . . . . 128
Список использованной и рекомендуемой литературы к общей части . . . . . . . 133
Особенная часть
Глава 7. Налоги и сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами
на территории Республики Беларусь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .140
7.1. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .140
7.2. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .162
7.3. Налоги на доходы и прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .169
7.3.1. Налоги на доходы и прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих
деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство . . . .188
7.3.2. Налог с доходов иностранных юридических лиц, не осуществляющих
деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство . . . .192
7.3.3. Оффшорный сбор . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .194
7.3.4. Налог на доходы, полученные в отдельных сферах деятельности . . . . .196
7.4. Налог на недвижимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200
7.4.1. Налог на недвижимость с юридических лиц . . . . . . . . . . . . . . . 200
7.4.2. Налог на недвижимость с физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . .206
7.5. Платежи за землю . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .207
7.5.1. Платежи за землю, уплачиваемые юридическими лицами . . . . . . . . . .207
7.5.2. Земельный налог, уплачиваемый физическими лицами . . . . . . . . . . .213
7.6. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог) . . . . 216
7.7. Платежи за размещение отходов производства и потребления . . . . . . . .220
7.8. Налог на доходы от лотерейной деятельности . . . . . . . . . . . . . . .222
7.9. Налог на игорный бизнес . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
7.10. Целевые сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов
стабилизации экономики, производителей сельскохозяйственной продукции
и продовольствия, жилищно-инвестиционных фондов и целевой сбор
на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного
фонда . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .226
7.11. Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей
сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и отчисления
средств пользователями автомобильных дорог в дорожные фонды единым платежом .230
7.12. Отчисления в республиканский дорожный фонд . . . . . . . . . . . . . . 236
7.12.1. Налог на приобретение автотранспортных средств, подлежащих
обязательной регистрации в ГАИ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237
7.12.2. Налог с продаж автомобильного топлива . . . . . . . . . . . . . . . .240
7.12.3. Плата за проезд тяжеловесных и крупногабаритных транспортных средств 244
7.12.4. Плата за проезд по автомобильной дороге Брест ­ Минск ­ граница
Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246
7.13. Платежи, исчисляемые и уплачиваемые от фонда заработной платы . . . . .248
7.13.1. Взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной
защиты Республики Беларусь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
7.13.2. Чрезвычайный налог и обязательные отчисления в государственный фонд
содействия занятости (единый платеж) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
7.14. Отчисления в инновационные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259
7.15. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции . . . . 262
7.16. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого
предпринимательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .264
7.17. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц,
осуществляющих реализацию товаров, работ (услуг) . . . . . . . . . . . . . . 270
7.18. Подоходный налог с физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . .273
7.19. Государственная пошлина . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .292
7.20. Местные налоги и сборы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294