Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Тема 1. Государственная система РФ по борьбе с налоговыми преступлениями . . . 8
1.1. Общие понятия, стадии налоговых расследований . . . . . . . . . . . . . . 8
1.2. Источники права, регламентирующие основания и порядок привлечения
к ответственности за совершение налоговых преступлений . . . . . . . . . . . . 9
1.3. Государственные органы по противодействию налоговым преступлениям . . . .11
Тема 2. Уголовный кодекс РФ как закон, определяющий основания привлечения
к уголовной ответственности за налоговые преступления . . . . . . . . . . . . 17
2.1. Общие принципы уголовного законодательства РФ . . . . . . . . . . . . . .17
2.2. Действие уголовного законодательства во времени и пространстве . . . . . 20
2.3. Общие основания привлечения к уголовной ответственности за налоговые
преступления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22
Тема 3. Налоговые нарушения действующего законодательства, влекущие
привлечение к уголовной ответственности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
3.1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица
(статья 198 УК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26
3.2. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (статья 199
УК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
3.3. Неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ) . . . . 42
3.4. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального
предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов
и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
3.5. Нецелевое расходование бюджетных средств (статья 285.1 УК РФ) . . . . . .57
3.6. Нецелевое расходование средств государственных внебюджетных фондов
(статья 285.2 УК РФ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .64
3.7. Мошенничество, совершенное в части возмещения НДС (ст. 159 УК РФ) . . . .66
Тема 4. Основания для проведения расследования налоговых нарушений . . . . . .76
4.1. Поводы и основания для проведения расследования. Особенности
регистрации и сроков рассмотрения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
4.2. Результаты проверки налоговых органов . . . . . . . . . . . . . . . . . .80
4.3. Заявление о совершении налогового преступления. Явка с повинной . . . . .81
4.4. Сообщение о совершенном или готовящемся налоговом преступлении . . . . . 82
4.5. Решения, принимаемые по результатам рассмотрения сообщения
о преступлениях . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
Тема 5. Оперативно-розыскная деятельность ОВД как основание для проведения
налоговых расследований . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
5.1. Закон РФ "Об ОРД" как нормативный документ, регламентирующий
оперативно-розыскную деятельность правоохранительных органов . . . . . . . . .86
5.2. Оперативно-розыскные мероприятия по документированию налоговых
нарушений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
5.3. Использование результатов оперативно-служебной деятельности
при расследовании налоговых преступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . . .95
Тема 6. Порядок проведения проверки субъекта предпринимательской
деятельности для документирования совершенных им налоговых преступлений
непосредственно в организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100
6.1. Документы, дающие право на проведение проверки . . . . . . . . . . . . .100
6.2. Порядок проведения проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
6.3. Оформление результатов проведения проверки . . . . . . . . . . . . . . .107
Тема 7. Действия руководителя организации, индивидуального предпринимателя,
подвергнутого проверке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108
7.1. Некоторые особенности тактики руководителя, подвергнутого проверке . . .108
7.2. Действия субъекта предпринимательской деятельности непосредственно
во время проведения у него проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .110
7.3. Особенности рассмотрения материалов проверки . . . . . . . . . . . . . .117
Тема 8. Проведение специальных исследований и экспертиз . . . . . . . . . . .120
8.1. Виды специальных исследований по налоговым преступлениям . . . . . . . .120
8.2. Документальные ревизии налоговых нарушений . . . . . . . . . . . . . . .123
8.3. Судебные экспертизы налоговых преступлений . . . . . . . . . . . . . . .129
Тема 9. Возбуждение уголовного дела за налоговые нарушения . . . . . . . . . 134
9.1. Порядок возбуждения уголовного дела . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
9.2. Общие условия предварительного расследования . . . . . . . . . . . . . .136
9.3. Доказательства и доказывание в уголовном судопроизводстве . . . . . . . 139
Тема 10. Досудебное (предварительное) расследование уголовных дел . . . . . .143
10.1. Доказательства и доказывание в уголовном судопроизводстве . . . . . . .143
10.2. Следственные действия. Общие правила их производства . . . . . . . . . 147
10.3. Протокол следственного действия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .151
10.4. Предъявление обвинения за налоговые преступления . . . . . . . . . . . 152
10.5. Направление уголовного дела с обвинительным заключением прокурору . . .154
10.6. Действия и решения прокурора по уголовному делу, поступившему
с обвинительным заключением . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .156
Тема 11. Судебное производство по уголовным делам о налоговых нарушениях . . 157
11.1. Общий порядок подготовки к судебному заседанию . . . . . . . . . . . . 157
11.3. Общие условия судебного разбирательства . . . . . . . . . . . . . . . .162
11.4. Подготовительная часть судебного заседания . . . . . . . . . . . . . . 166
11.5. Судебное следствие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
11.6. Прения сторон и последнее слово обвиняемого . . . . . . . . . . . . . .170
11.7. Постановление приговора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .171
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177
Список использованных источников . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179