Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
I. Административная ответственность в налоговой сфере . . . . . . . . . . . . .7
1.1. Понятие административной ответственности . . . . . . . . . . . . . . . . .7
1.2. Субъекты налоговых правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12
1.3. Субъекты административной ответственности в налоговой сфере . . . . . . .18
II. Административная ответственность юридических лиц в налоговых отношениях . 25
2.1. Проблемы квалификации ответственности юридических лиц за налоговые
правонарушения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25
2.2. Сравнительно-правовой анализ подходов к определению административной
ответственности юридических лиц за налоговые правонарушения в России и странах
СНГ (на примере Республики Казахстан) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
2.3. Привлечение к налоговой (административной) ответственности организаций
и построение защиты интересов организаций в налоговых спорах . . . . . . . . .39
2.4. Некоторые аспекты совершенствования налогового и административного
законодательства, связанные с исполнением обязанностей налогоплательщиков
(налоговых агентов) юридическими лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
III. Проблемы арбитражной практики по делам об административной
ответственности организаций-налогоплательщиков за налоговые правонарушения . .63
3.1. Споры, связанные с применением санкций к правопреемнику нарушителя
налогового законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
3.2. Споры, связанные с исчислением НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
3.2.1. Споры, связанные с отказом налогового органа в применении вычетов
налогоплательщику по причине неуплаты НДС поставщиком ТМЦ . . . . . . . . . . 68
3.2.2. Споры, связанные с отказом в применении вычетов НДС по причине
непредставления документов по истечении 180 дней от даты совершения
экспортной операции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
3.2.3. Споры, связанные с отказом в применении вычетов по НДС по причине
неправильного оформления книги покупок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
3.3. Споры, связанные с применением санкций за непредставление запрашиваемых
документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .77
3.4. Споры, связанные с переквалификацией налоговым органом сделок
налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
3.5. Споры, связанные с возвратом излишне уплаченных налогов . . . . . . . . .83
3.6. Споры, связанные с переносом убытка прошлых лет . . . . . . . . . . . . .84
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .88