Часть вторая . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
4. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
4.1. Налоговые ставки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
4.2. Налоговые вычеты и порядок их применения . . . . . . . . . . . . . . . . .7
5. Налог на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
5.1. Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
5.2. Внереализационные доходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
5.3. Получение беспроцентного займа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
5.4. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков) . .32
5.5. Расходы на ремонт основных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
5.6. Внереализационные расходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .38
5.7. Учет расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату
отпусков, резервов на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет . . . .42
5.8. Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами . . . . . . . 47
5.9. Определение налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими
деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств
и хозяйств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .59
5.10. Исчисление и уплата налога с доходов, полученных иностранной
организацией от источников в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . 65
6. Налог на доходы физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
6.1. Исчисление и удержание налога на доходы физических лиц . . . . . . . . . 72
6.2. Порядок налогообложения денежных средств, полученных физическим лицом
в виде процентов по вкладу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .75
6.3. Социальные налоговые вычеты в виде сумм, уплаченных за медицинские
услуги, оказанные физическим лицом, занимающимся частной медицинской
практикой . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
6.4. Компенсационные выплаты по возмещению расходов, связанных со служебными
командировками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .85
7. Единый социальный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .99
7.1. Выплаты районных коэффициентов и процентных надбавок . . . . . . . . . . 99
7.2. Порядок исчисления единого социального налога . . . . . . . . . . . . . 103
8. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
8.1. Уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов в бюджет
Пенсионного фонда РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114
8.2. Уплата индивидуальным предпринимателем страховых взносов в бюджет
Пенсионного фонда РФ в виде фиксированного платежа . . . . . . . . . . . . . 131
8.3. Представление в установленные сроки сведений, необходимых для
осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе
обязательного пенсионного страхования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .138
9. Государственная пошлина . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144
10. Налог на добычу полезных ископаемых . . . . . . . . . . . . . . . . . . .154
11. Упрощенная система налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 164
11.1. Право на применение упрощенной системы налогообложения . . . . . . . . 164
11.2. Применение упрощенной системы налогообложения вновь созданной
организацией . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178
11.3. Восстановление НДС после перехода на упрощенную систему
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .181
11.4. Ведение Книги учета доходов и расходов . . . . . . . . . . . . . . . . 185
11.5. Изменение объекта налогообложения при применении упрощенной системы
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .193
11.6. Распространение норм, предусмотренных п. 9 ст. 217, п. 3 ст. 236 НК РФ,
на организации, применяющие упрощенную систему налогообложения . . . . . . . 196
12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206
12.1. Право на применение системы налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности . . . . . . . . . . . . .206
12.2. Восстановление сумм НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .209
12.3. Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход организациями розничной торговли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212
13. Транспортный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219
13.1. Порядок установления элементов налогообложения . . . . . . . . . . . . 219
13.2. Установление ставки налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
13.3. Установление срока уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226
14. Налог на игорный бизнес . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .236
15. Налог на имущество организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 242
Официальные документы
Обзор практики разрешения споров, связанных с применением законодательства
об обязательном пенсионном страховании (информационное письмо Президиума ВАС
РФ от 11.08.2004 № 79) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 259