Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
Раздел I. Методологические аспекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . 5
Глава 1. Блеск и нищета дефиниций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
1.1. О понятии налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
1.2. Сколько функций у налога? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Глава 2. От кодекса строителя коммунизма к налоговому кодексу . . . . . . . . 17
2.1. "Воплощение в жизнь ленинских идей о кооперации - мощный ускоритель
перестройки" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18
2.2. Налогообложение доходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27
2.3. Налоги новой России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36
2.4. К "налоговой конституции" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50
Глава 3. Общие вопросы налогообложения и налоговой политики . . . . . . . . . 58
3.1. Особенности национального налогового права . . . . . . . . . . . . . . . 58
3.2. Налоговое законодательство и налоговая политика . . . . . . . . . . . . .66
3.3. Налоги в системе национальных счетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
Раздел II. Налоговая система России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
Глава 4. Налог на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
4.1. Историческая преемственность налогообложения прибыли . . . . . . . . . . 89
4.2. Современные проблемы налогообложения прибыли . . . . . . . . . . . . . . 93
4.3. Особенности определения налоговой базы . . . . . . . . . . . . . . . . .111
Глава 5. Налогообложение малого предпринимательства . . . . . . . . . . . . .116
5.1. Малое предпринимательство как объект налогообложения . . . . . . . . . .116
5.2. Специальные режимы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . .120
5.3. Перспективы налогообложения малого бизнеса . . . . . . . . . . . . . . .134
Глава 6. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . .144
6.1. Немного истории . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144
6.2. Место реализации и принципы обложения НДС . . . . . . . . . . . . . . . 147
6.3. Некоторые вопросы исчисления и взимания НДС по внешнеэкономическим
операциям . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .151
6.4. НДС при обороте земли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
Глава 7. Платежи за пользование природными ресурсами . . . . . . . . . . . . 163
7.1. Принципы платного природопользования . . . . . . . . . . . . . . . . . .163
7.2. Структура и межбюджетное распределение ресурсных платежей . . . . . . . 168
7.3. Состояние правовой базы по ресурсным платежам . . . . . . . . . . . . . 177
Раздел III. Оценка и перспективы налогов в России . . . . . . . . . . . . . .182
Глава 8. Налоговое бремя . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182
8.1. Налоговое бремя и его показатели . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .182
8.2. Отраслевая и региональная структуры налоговой нагрузки . . . . . . . . .187
8.3. Налоговая нагрузка предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .194
8.4. Налоговое бремя населения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
Глава 9. Экономический рост и налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
9.1. Экономика, государство, налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .217
9.2. Налоговое регулирование российской экономики . . . . . . . . . . . . . .231
Глава 10. Проблемы фискального федерализма . . . . . . . . . . . . . . . . . 240
10.1. Принципы фискального федерализма . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 240
10.2. Практические аспекты фискального федерализма . . . . . . . . . . . . . 248
Глава 11. Оценка налоговой политики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .259
11.1. Проблема эффективности в налогообложении . . . . . . . . . . . . . . . 260
11.2. Анализ некоторых параметров налоговой политики . . . . . . . . . . . . 267