I. О налогах
А. О налогах вообще
1. Право государства налагать подати . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
Начало 1-е - справедливости . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .3
2. Справедливый размер налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Вред накопления запасных капиталов правительством . . . . . . . . . . . . . . .4
Господствующие юридические и народно-экономические заблуждения . . . . . . . . 4
3. Справедливый размер платежей - равенство перед законом . . . . . . . . . . .9
Затруднения и попытка обойти их посредством государственных имуществ,
промыслов и монополий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
4. Три основные подати - личная, подоходная, вознаграждения за особые услуги .13
Обложение податями иностранцев и граждан, живущих за границею . . . . . . . . 15
5. Справедливое обложение налогами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .17
Справедливость при выборе предметов, с которых взимаются подати . . . . . . . 17
Отказ в платеже податей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Добровольная подать. Податная честь . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
6. Начало 2-е - логическое . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23
Требования, относящиеся к податному закону и его исполнению . . . . . . . . . 25
7. Начало 3-е - народно-экономическое . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Подать должна составлять только часть:
а) свободного народного дохода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26
б) свободного дохода отдельных лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28
8. Польза умеренных налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
Корчемство и средства против него . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
Недостатки управления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
9. Необременительность податей для народа и отношение тяжести их
к государственному благу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
Выводы из этого правила . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
Основания податного управления: небольшое число хорошо вознаграждаемых
и подготовленных должностных лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
Надлежащее устройство управления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
10. Податной контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41
Податные привилегии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
Податные штрафы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
11. Средство для того, чтобы обойти упомянутые трудности. Откупа. Раскладка
Государственное и частное управление . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50
Плата податей по соглашению . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
12. Подать не должна быть противна доброму хозяйству . . . . . . . . . . . . .55
Натуральные повинности - личные услуги, конскрипция . . . . . . . . . . . . . 57
13. Применение третьего правила к основным податям . . . . . . . . . . . . . .61
Прогрессивные подати . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .67
Обложение податями производного дохода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69
14. Замен первоначальных налогов податями с потребления и с доходов:
таможенными пошлинами, подоходною податью, пошлинами с приобретения прав
и имуществ, платою за услуги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .72
Накладные подати . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .75
Деление податей на прямые и на непрямые . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
Возражения против податей, заменяющих первоначальные налоги . . . . . . . . . 78
15. Переложение податей прямое и обратное . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Сложение податей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .85
16. Критика прежних учений о переложении, в особенности относящихся
к поземельному доходу (Grundrente) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87
17. Неизменяемость податей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .91
Вычет подати из цены, уплачиваемой за предмет, обложенный налогом . . . . . . 95
Чрезмерное опасение относительно переложения податей . . . . . . . . . . . . .98
Уравнение налогов посредством государственного потребления . . . . . . . . . .99
18. Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
Историческое развитие податей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .100
Разнообразие, практическая оценка и перечень податей . . . . . . . . . . . . 102
В. Отдельные роды и виды налогов
а) Таможенные пошлины
19. Таможенные пошлины, как подати с доходов, получаемых иностранцами,
и как подати с потребления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
Установление пошлин с одного привоза . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106
Побочные сборы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
Территория в пределах таможенной черты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
Льготы и исключения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .108
20. Лица, обязанные платежом таможенных пошлин; действия, обязывающие
к платежу; порядок таможенного производства, контроль . . . . . . . . . . . .109
Возврат пошлин, премии с отпуска товаров . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
Тариф . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .112
Пошлины с ценности товара и пошлины специфические . . . . . . . . . . . . . .114
Высший размер пошлин . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
21. Запрещения. Охранительные пошлины. Доводы в пользу и против них . . . . .116
22. Уравнительные пошлины, временные меры . . . . . . . . . . . . . . . . . .125
Таможенные льготы и таможенные договоры . . . . . . . . . . . . . . . . . . .127
б) Подати с потребления
23. Подати со всеобщего потребления и с потребления богатых . . . . . . . . .129
Способы взимания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
аа) Монополия - табак, соль, порох . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 132
Лотерея . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .134
Способы пользования монополиями . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .136
24. бб) Подати, взимаемые с производства . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
вв) Подати, взимаемые с потребления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .142
25. гг) Налоги с ввоза товаров в города и селения . . . . . . . . . . . . . .145
дд) Обложение податями при непосредственном потреблении . . . . . . . . . . .147
Опыт подобного налога на виноградное вино в Австрии . . . . . . . . . . . . .149
в) Подати с доходов
1. Поземельная подать
26. Кадастр и его виды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
Преимущества участкового, классифицированного, подоходного кадастра
Порядок его производства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 156
27. Недостатки кадастра и их исправление, периодическая поверка . . . . . . .159
Равномерное обложение податями, способы обложения, возврат подати; долги,
лежащие на имении; платеж подати, освобождение от нее . . . . . . . . . . . .162
Горные подати . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .168
2. Подать с построек
28. Постройки сельские, постройки для затраты капитала и для промышленных
целей. Льготы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .169
3. Промысловая подать
29. Промысловая подать по доходу, по элементам дохода . . . . . . . . . . . .175
Подать с жалованья . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182
4. Подать с капитала
30. Виды капитала. Возражения против податей с капитального дохода . . . . . 185
Оправдание подати с рент, приносимых облигациями государственных займов . . .187
Трудность исчисления капиталов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 188
Связь между налогом и податью с жалованья . . . . . . . . . . . . . . . . . .191
Общие замечания о податях с доходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .192
г) Пошлины с приобретаемых прав
31. Пошлины за пожалование званий и должностей . . . . . . . . . . . . . . . 195
Пошлины за признание невещественной собственности . . . . . . . . . . . . . .197
Пошлины с должностей и занятий промыслами . . . . . . . . . . . . . . . . . .198
32. Пошлины с приобретения частных прав; пошлины с наследства . . . . . . . .199
Пошлины с несвободного имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202
Льготы и изъятия. Контроль и взыскания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 204
д) Вознаграждения за особые услуги
33. Пошлины судебные . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
Средства для упрощения взимания (гербовая пошлина). Денежные и имущественные
штрафы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 210
е) Пошлины за вещественные услуги
34. Подорожный сбор, сбор с мостов, тарифы железных дорог . . . . . . . . . .212
Судоходные и портовые пошлины . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .215
Пошлины за приложение клейма и означение пробы, за чеканку монеты; весовые
и складочные сборы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 216
Почтовые и телеграфные сборы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 219
II. О государственных долгах
35. О долгах вообще и о кредите . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .225
О государственных долгах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229
36. Государственные долги - текучий и постоянный. Виды текучего долга . . . .230
Когда постоянные долги бывают необходимы . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233
Невыгоды постоянного долга и его влияние на народное хозяйство . . . . . . . 236
37. Формы займов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
Способы их заключения. Займы принудительные . . . . . . . . . . . . . . . . .244
38. Основания государственного кредита . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249
а) Общественное мнение, биржа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .249
б) Намерение платить, выгоды представительного государственного устройства . 251
в) Средства для платежа, прежние долги, погашение, понижение процентов,
залог, поручительство . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .254
г) Цели займа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .259
39. Составляет ли банк принадлежность государства, или же не должно ли
государство основать банк? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 260
О банках вообще . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .262
О банковых билетах и об условиях их выпуска . . . . . . . . . . . . . . . . .264
40. Банковый фонд, металлический фонд . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .269
Достоинство (appoints) банковых билетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276
Меры во время кризиса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .277
Банковые законы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .280
41. Возражения: против монопольных и привилегированных банков . . . . . . . .286
Против приема банковых билетов в кассы казначейства, против обязательного
курса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .287
Против государственных банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .292
42. Государственные бумажные деньги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .293
Бумажные деньги, как средство для взноса податей и как разменные деньги . . .295
Отношение между бумажными деньгами и монетою . . . . . . . . . . . . . . . . 297
43. Обращение, при господстве утративших ценность бумажных денег -
а) без принудительного курса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301
б) с принудительным курсом . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303
Кажущиеся благоприятные последствия выпуска бумажных денег . . . . . . . . . 306
Колебания денежной единицы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 308
Неблагоприятные последствия: политические и социальные перемены . . . . . . .310
44. Средства для восстановления или упрочения денежной единицы . . . . . . . 311
Отмена принудительного курса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312
Момент возобновления размена . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314
Различие между восстановлением и упрочением денежной единицы . . . . . . . . 315
45. Государственное банкротство без бумажных денег и при существовании
бумажных денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319
Насколько могут быть отвращены его последствия? . . . . . . . . . . . . . . .322