От Всесоюзного научно-исследовательского института криминалистики . . . . . . .2
Глава I. Основные сведения о торговых предприятиях и о контрольно-ревизионной
работе
1. Система, структура и функции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
2. Учет и контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
а) Учет и контроль в магазинах, имеющих кассы . . . . . . . . . . . . . . . . .9
б) Количественный и суммарный учет товаров . . . . . . . . . . . . . . . . . .12
в) Учет доверенностей, бланков накладных и других документов . . . . . . . . .13
г) Щ бухгалтерских отчетах и балансах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
3. Инвентаризация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
4. Документальные ревизии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
5. Ведомственная проверка аппаратом потребительской кооперации фактов недостач
и излишков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
6. Массовый общественный контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
Глава II. Особенности возбуждения дел и первоначальные следственные действия
1. Дела, возбуждаемые по ревизионным материалам . . . . . . . . . . . . . . . 35
а) Возбуждение уголовных дел . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
б) Первоначальные следственные действия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
2. Дела, возбуждаемые по сообщениям организаций, заявлением граждан и по
инициативе следователя или прокурора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45
3. Дела, возбуждаемые в связи с обнаружением взлома и задержанием с поличным .51
4. Основные обстоятельства, подлежащие выяснению при расследовании . . . . . .56
Глава III. Установление факта и размеров недостач и излишков . . . . . . . . .58
Глава IV. Установление времени образования недостач и излишков
1. Сокрытие недостач на время производства инвентаризаций . . . . . . . . . . 67
2. Выявление искусственного уменьшения книжного наличия . . . . . . . . . . . 70
3. Выявление преувеличения фактического наличия ценностей . . . . . . . . . . 76
Глава V. Установление причин недостач и излишков
1. Проверка объяснений материально-ответственного лица . . . . . . . . . . . .86
2. Выдвижение версий по инициативе следователя . . . . . . . . . . . . . . . .90
Глава VI. Установление факта незаконного изъятия ценностей и способов их
изъятия
1. Общие методы установления противозаконного изъятия имущества . . . . . . . 98
2. Особенности расследования фактов "недовоза" товаров, полученных от
поставщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
3. Особенности расследования присвоения подотчетных сумм, денежной выручки и
товаров . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .106
а) Расследование присвоения подотчетных сумм . . . . . . . . . . . . . . . . 106
б) Расследование присвоения и растраты денежной выручки и товаров в
предприятиях, не имеющих касс . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .107
в) Расследование присвоения денежной выручки в предприятиях, имеющих кассы . 111
4. Особенности расследования фактов вывоза и выноса похищенных товаров . . . 116
Глава VII. Особенности расследования хищений, скрываемых путем неоприходования
1. Сокрытие недостач путем неоприходования полученных товаров и денег . . . .126
2. Выявление случаев сокрытия недостач товаров и денег путем
неоприходования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .128
Глава VIII. Особенности расследования хищений, скрываемых списанием имущества
в расход по бестоварным и безденежным документам
1. Списание в расход по бестоварным и безденежным документам имущества, не
оприходованного "получателем" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .137
2. Списание в расход по бестоварным документам имущества, оприходованного
"получателем" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .140
3. Выявление бестоварного и безденежного характера документов и неправильного
списания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
Глава IX. Особенности расследования хищений, скрываемых фиктивными актами . .158
Глава X. Особенности расследования хищений, связанных с обманом потребителей
1. Сокрытие хищений путем обмера, обвеса, завышения цен и т.п. . . . . . . . 165
2. Производство проверок, инвентаризаций и обысков . . . . . . . . . . . . . 166
3. Выявление потерпевших лиц и организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . 171
4. Осмотр и исследование вещественных доказательств . . . . . . . . . . . . .172
5. Составление и анализ документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174