Общие положения об иностранных инвестициях . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
"Об иностранных инвестициях в РСФСР". Закон РСФСР от 4 июля 1991 г. № 1545-I
(с изменениями от 24 декабря 1993 года и дополнениями от 19 июня 1995 года) . .3
Глава 1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Глава 2. Государственные гарантии защиты иностранных инвестиций . . . . . . . .6
Глава 3. Создание и ликвидация предприятий с иностранными инвестициями . . . . 9
Глава 4. Виды и условия деятельности предприятий с иностранными инвестициями .14
Глава 5. Приобретение иностранными инвесторами долей участия в предприятиях,
акций и ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20
Глава 6. Приобретение иностранными инвесторами и предприятиями с иностранными
инвестициями прав пользования землей и других имущественных прав . . . . . . .22
Глава 7. Иностранные инвестиции в свободных экономических зонах . . . . . . . 23
"О результатах проверки иностранных юридических лиц по вопросам соблюдения
налогового законодательства". Письмо от 22.02.1995 г. № ЮУ-6-06/94 . . . . . .26
Отчетность иностранных юридических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
"О постановке на учет иностранных юридических лиц". Приказ ГНИ по г. Москве
от 15.09.94 № 39 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
"Об основных требованиях налогового законодательства РФ к отчетности
иностранных юридических лиц за 1994 год". Письмо ГНИ по г. Москве от 24.01.
95 № 16-13/1013 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
"Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения
за финансовой деятельностью юридических лиц (с изменениями от 23 октября
1995 года)". Постановление Государственного Комитета Российской Федерации
по Статистике от 4 августа 1995 года № 123 . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц . . . . . . . . 63
"О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц". Инструкция
Государственной налоговой службы Российской Федерации от 16 июня 1995 года
№ 34 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .63
1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .64
2. Требования к постановке иностранных юридических лиц на учет в налоговых
органах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
3. Основные требования к налоговому учету в отделениях иностранных
юридических лиц на территории Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . .69
4. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль иностранных
юридических лиц от деятельности в Российской Федерации через постоянные
представительства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
5. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога с доходов иностранных
юридических лиц, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через
постоянное представительство . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .83
6. Специальные положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87
7. Обязанности и ответственность налогоплательщиков, контроль налоговых
органов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
8. Заключительные положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
Приложение № 1. Уведомление об источниках доходов в РФ . . . . . . . . . . . .91
Приложение № 2. Апостиль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .93
Приложение № 3. Форма учета и доходов и расходов постоянного
представительства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
Приложение № 4. Ведомость учета финансирования отделения за (месяц, квартал,
год) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
Приложение № 5. Расчет налога с суммы превышения расходов на оплату труда
по сравнению с их нормируемой величиной . . . . . . . . . . . . . . . . . . .107
Приложение № 6. Налоговая Декларация иностранного юридического лица,
осуществляющего деятельность в Российской Федерации за 199_ год . . . . . . .109
Приложение № 7. Платежное извещение № __ по налогу на прибыль иностранных
юридических лиц, полученной в связи с деятельностью в России за 199_ год . . 113
Приложение № 8. Справка по выплате доходов и удержанию налогов на доходы
иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации
за __ квартал 199_ года . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .115
Приложение № 9. Заявление на возврат налога, удержанного у источника в России
с дохода иностранного юридического лица, не осуществляющего деятельность
в Российской Федерации через постоянное представительство (кроме дивидендов
и процентов) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
Заявление на возврат удержанного в России налога на дивиденды и/или проценты
от источников в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
Приложение № 10. Заявление о неудержании или удержании налогов с доходов,
операциям, по пониженным ставкам в соответствии с соглашениями об избежании
двойного налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
Приложение № 11. Заявление об освобождении от налога дохода иностранного
юридического лица, не осуществляющего деятельность в Российской Федерации
через постоянное представительство . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
"Методические рекомендации по применению отдельных положений инструкции
Госналогслужбы России от 16.06.95 № 34" "О налогообложении прибыли и доходов
иностранных юридических лиц". Инструктивное письмо от 20 декабря 1995 года
№ НП-6-06/652 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .132
Приложение № 1. Справка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .142
"О некоторых видах доходов из источников в России, получаемых иностранными
юридическими лицами и подлежащих налогообложению". Письмо Государственной
налоговой службы Российской Федерации от 06.05.94 г. № ЮУ-4-06/58н . . . . . 143
"О ставках налогообложения отдельных доходов, установленных в соглашениях
об избежании двойного налогообложения". Инструктивное письмо от 31.05.95
№ ЮУ-6-06/308 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .146
"О некоторых видах доходов из источников в России, получаемых иностранными
юридическими лицами и подлежащих налогообложению". Письмо Министерства
финансов Российской Федерации от 09.06.1994 года № 78 . . . . . . . . . . . .148
"О некоторых вопросах налогообложения доходов иностранных юридических лиц,
не связанных с их деятельностью на территории Российской Федерации". Письмо
ГНИ по г. Москве от 23.08.94 № 11-13/10918 . . . . . . . . . . . . . . . . . 149
"О некоторых вопросах налогообложения доходов иностранных юридических лиц,
не связанных с их деятельностью на территории Российской Федерации". Письмо
ГНИ по г. Москве от 09.11.94 № 11-13/14465 . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
"О порядке налогообложения некоторых видов доходов из источников в России,
получаемых иностранными лицами". Письмо ГНИ по г. Москве от 09.11.94
№ 11-13/14446 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .151
Налогообложение имущества иностранных юридических лиц . . . . . . . . . . . .153
"О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических
лиц в Российской Федерации". Инструкция Государственной налоговой службы
Российской Федерации от 15 сентября 1995 года № 38 . . . . . . . . . . . . . 153
1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154
2. Требования к учету в налоговых органах иностранных юридических лиц,
имеющих имущество в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
3. Объект налогообложения и порядок исчисления налога . . . . . . . . . . . .156
4. Ставки налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
5. Порядок уплаты налога в бюджет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .160
6. Специальные положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
7. Обязанности и ответственность налогоплательщиков, контроль налоговых
органов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .160
8. Заключительные положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .160
Приложение № 1. Ведомость учета имущества отделения . . . . . . . . . . . . .163
Ведомость по учету производственных запасов . . . . . . . . . . . . . . . . .164
Приложение № 2. Уведомление иностранного юридического лица об имуществе
в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
Приложение № 3. Расчет налога на имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . 168
Приложение № 4. Расчет среднегодовой стоимости имущества . . . . . . . . . . 170
Приложение № 5. Выписка из головного офиса о стоимости имущества отделения . 172
Приложение № 6. Заявление о предварительном освобождении от налога
на имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173
"О новых формах к инструкции Госналогслужбы России от 15.09.95 № 38".
Инструктивное письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации
от 29.12.95 № ВЗ-6-06/671 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .175
Исчисление и уплата НДС иностранными юридическими лицами . . . . . . . . . . 183
"О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость".
Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации
от 11 октября 1995 года № 39 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 183
I. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
II. Плательщики налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
III. Объекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 185
IV. Определение облагаемого оборота . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .186
V. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога . . . . . . . . .192
VI. Особенности отнесения услуг (работ) к экспортируемым . . . . . . . . . . 203
VII. Ставки налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206
VIII. Порядок расчетов за реализуемые товары (работы, услуги) . . . . . . . .207
IX. Порядок исчисления налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .208
Х. Сроки уплаты налога и представления расчетов . . . . . . . . . . . . . . .220
XI. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по транспортным
перевозкам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223
XII. Особенности исчисления налога организациями (предприятиями),
оказывающими платные услуги, в том числе и населению . . . . . . . . . . . . 224
XIII. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость организациями
розничной торговли, общественного питания и другими организациями
(предприятиями), получающими доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок,
вознаграждения и других сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
XIV. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по операциям,
осуществляемым финансово-кредитными учреждениями . . . . . . . . . . . . . . 228
XV. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость по основным
средствам и нематериальным активам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229
XVI. Порядок ведения бухгалтерского учета по налогу на добавленную стоимость 231
XVII. Ответственность плательщиков и контроль налоговых органов . . . . . . .236
XVIII. Порядок ведения в налоговых инспекциях карточек лицевых счетов . . . .236
Приложение № 1. Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную
стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .237
Об освобождении от налога на добавленную стоимость сдачи в аренду служебных
и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам, аккредитованным
в Российской Федерации (с дополнением от 1 ноября 1995 года). Письмо
Государственной налоговой службы Российской Федерации от 13 июля 1994 г.
№ ЮУ-6-06/80н . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .243
"О налоге на добавленную стоимость от арендной платы служебных и жилых
помещений, уплачиваемой иностранными юридическими лицами и гражданами,
аккредитованными в Российской Федерации". Инструктивное письмо
Государственной налоговой службы Российской Федерации от 1 ноября 1995 года
№ ЮУ-4-06/72н . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .247
"О дополнении списка государств, представительства которых освобождены
от уплаты налога на добавленную стоимость при аренде жилых и служебных
помещений". Инструктивное письмо Государственной налоговой службы Российской
Федерации от 28.12.95 № НП-4-06/83н . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .248