Список использованных сокращений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Глава 1. Налоговая система РФ как объект уголовно-правовой охраны . . . . . . 10
1.1. Понятие и общая характеристика налоговой системы . . . . . . . . . . . . 10
1.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства и ее виды . . . 16
Глава 2. Исторические аспекты налоговых преступлений . . . . . . . . . . . . .32
2.1. Развитие налоговой системы и ответственности за уклонение от уплаты
налоговых платежей до октября 1917 года . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
2.2. Регламентация налоговых преступлений до принятия УКРФ 1996 года . . . . .45
Глава 3. Преступные нарушения налогового законодательства в зарубежных
странах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
3.1. Налоговые преступления по законодательству государств, входящих в СНГ . .57
3.2. Ответственность за преступные нарушения налогового законодательства в
странах англо-американской системы права . . . . . . . . . . . . . . . . . . .69
3.3. Преступления против порядка налогообложения в странах континентальной
Европы (на примере Германии и Франции) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .84
Глава 4. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений . . . . . . .97
4.1. Общая характеристика налоговых преступлений в уголовном праве современной
России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .97
4.2. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или
физического лица (ст. 194 УК) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .113
4.3. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198
УК) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .121
4.4. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК) . 128
4.5. Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК) . . . . . . .133
4.6. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального
предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или)
сборов (ст. 199.2 УК) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .139
Глава 5. Проблемы разграничения легального уменьшения налоговых обязательств
(налогового планирования) и уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . .150
5.1. Методологические проблемы разграничения легального уменьшения налоговых
обязательств и уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
5.2. Понятие недобросовестного налогоплательщика и правовые последствия
признания его таковым . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .161
Глава 6. Некоторые квалифицированные виды уклонения от уплаты налогов . . . .172
6.1 Уклонение от уплаты налоговых платежей путем незаконного "обналичивания"
денежных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172
6.2. Уклонение от уплаты налогов путем использования трансфертных
(внутрикорпоративных) цен . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .187
Глава 7. Понятие и основные направления реализации государственной политики
противодействия налоговым преступлениям . . . . . . . . . . . . . . . . . . .193
7.1. Понятие государственной политики противодействия налоговым
преступлениям . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .193
7.2. Совершенствование законодательства как основа государственной политики
противодействия налоговым преступлениям . . . . . . . . . . . . . . . . . . .204
7.3. Взаимодействие правоохранительных и контролирующих органов при
предупреждении и выявлении налоговых преступлений . . . . . . . . . . . . . .219
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237
Приложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 251