Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Глава 1. Общая характеристика правового регулирования налоговых правоотношений
в государствах - участниках СНГ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8
1.1. Источники налогового права стран СНГ . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8
1.2. Установление налога законом . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19
1.3. Правила вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах в
странах СНГ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
1.4. Правила толкования налогового законодательства . . . . . . . . . . . . . 44
Глава 2. Принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
2.1. Общая характеристика принципов налогообложения . . . . . . . . . . . . . 54
2.2. Правовое закрепление принципов налогообложения в налоговом
законодательстве стран СНГ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .65
Глава 3. Правовой статус налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . .83
3.1. Определение налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .83
3.2. Права налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .97
3.3. Обязанности налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
Глава 4. Общие правила установления налогового обязательства . . . . . . . . 118
4.1. Понятие налогового обязательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .118
4.2. Правовое регулирование элементов юридического состава налога . . . . . .129
4.3. Правовое регулирование налоговых льгот . . . . . . . . . . . . . . . . .135
Глава 5. Исполнение налогового обязательства . . . . . . . . . . . . . . . . 144
5.1. Добровольное исполнение налогового обязательства . . . . . . . . . . . .144
5.2. Срок исполнения налогового обязательства . . . . . . . . . . . . . . . .149
5.3. Выставление требования на уплату налога . . . . . . . . . . . . . . . . 161
5.4. Принудительное исполнение налогового обязательства . . . . . . . . . . .171
Глава 6. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства . . . . . . 187
6.1. Общие положения об обеспечении исполнения налогового обязательства . . .187
6.2. Пеня . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .189
6.3. Поручительство и банковская гарантия . . . . . . . . . . . . . . . . . .204
6.4. Приостановление операций по счетам в банке . . . . . . . . . . . . . . .215
6.5. Налоговый залог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
6.6. Арест имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236
Глава 7. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .252
7.1. Понятие налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
7.2. Налоговые проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .267
7.2.1. Встречная налоговая проверка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .269
7.2.2. Камеральная налоговая проверка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .272
7.2.3. Выездная налоговая проверка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280
7.2.4. Оформление результатов налоговой проверки . . . . . . . . . . . . . . 299
Глава 8. Правовые приемы борьбы с уклонением от уплаты налогов . . . . . . . 304
8.1. Нормы о налогообложении при применении трансфертного ценообразования . .306
8.2. Косвенные методы определения налогового обязательства . . . . . . . . . 320
8.3. Доктрина деловой цели . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324
8.4. Доктрина "существо над формой" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .329
8.5. Антиоффшорное регулирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 331
8.6. Иные положения законодательства, направленные на борьбу с уклонением от
уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 336
Глава 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства . . . . . .343
9.1. Правовое регулирование ответственности за нарушение налогового
законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 343
9.2. Ответственность за непредставление налоговой декларации . . . . . . . . 345
9.3. Ответственность за не учет объектов налогообложения или ведение их учета
с нарушением установленного порядка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .351
9.4. Ответственность за неуплату налога вследствие занижения налоговой базы
и иных действий (бездействия) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .358
9.5. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц . . . . . . . . .368
Глава 10. Обжалование действий и решений налоговых органов (налоговый спор) .371
10.1. Административный порядок разрешения налогового спора . . . . . . . . . 371
10.2. Примирительные процедуры при налоговом споре . . . . . . . . . . . . . 381
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 390
Библиография . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 393