Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Глава 1. Судебные экспертизы и их роль в правоохранительной деятельности . . . 5
1.1. Становление и развитие судебно-экономических экспертиз . . . . . . . . . .5
1.2. Понятие судебных экспертиз и их использование в правоохранительной
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
1.3. Структура судебной экономической экспертизы . . . . . . . . . . . . . . .11
Глава 2. Предмет и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . 15
2.1. Понятие, предмет и объекты судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . .15
2.2. Задачи судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . .18
2.3. Документы, используемые при производстве судебно-бухгалтерской
экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19
Глава 3. Методы и способы проведения исследований при производстве
судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
3.1. Методы судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . .21
3.2. Специальные приемы судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . .24
3.3. Процесс судебно-бухгалтерской экспертизы и стадии ее проведения . . . . .26
Глава 4. Правовые основы судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . 30
4.1. Правовая основа государственной судебно-экспертной деятельности согласно
Федеральному закону "О государственной судебно-экспертной деятельности
Российской Федерации" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
4.2. Уголовный процессуальный кодекс РФ - основа нормативного регулирования
судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .32
4.3. Гражданско-процессуальный кодекс и Арбитражный процессуальный кодекс -
правовая основа судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . .34
4.4. Арбитражный процессуальный кодекс - правовая основа
судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
Глава 5. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . 40
5.1. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в правоохранительной
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
5.2. Особенности организации судебно-бухгалтерской экспертизы на стадии
предварительного расследования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .43
5.3. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . .46
5.4. Планирование процесса судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . 49
5.5. Стандарты проведения судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . .51
Глава 6. Документы бухгалтерского учета как объект судебно-бухгалтерской
экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55
6.1. Документы в бухучете: их виды и значение . . . . . . . . . . . . . . . . 55
6.2. Формы и этапы учетной работы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
6.3. Значение бухгалтерских документов по уголовным делам . . . . . . . . . . 61
Глава 7. Значение судебного эксперта в российском судопроизводстве . . . . . .65
7.1. Правовое положение и ответственность эксперта . . . . . . . . . . . . . .65
7.2. Ознакомление эксперта с материалами дела . . . . . . . . . . . . . . . . 67
7.3. Компетенция эксперта . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
7.4. Ответственность эксперта . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
7.5. Права судебного эксперта . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
7.6. Обязанности судебного эксперта . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
7.7. Основания для отвода эксперта . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
Глава 8. Особенности организации исследования и проведения документальной
ревизии по инициативе правоохранительных органов . . . . . . . . . . . . . . .79
8.1. Документальная ревизия: задачи, организация и значение . . . . . . . . . 79
8.2. Особенности проведения ревизии по требованию правоохранительных органов .86
8.4. Порядок и организация взаимодействия правоохранительных и ревизионных
органов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
8.5. Отличие судебно-бухгалтерской экспертизы от документальной ревизии,
проводимой по инициативе правоохранительных органов . . . . . . . . . . . . . 93
Глава 9. Общие методологические принципы проведения судебно-бухгалтерской
экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .98
9.1. Методологические признаки судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . 98
9.2. Исследование отдельных материалов дела при проведении
судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
9.3. Обеспечение реальности бухгалтерского баланса и его использование при
выявлении и расследовании преступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
Глава 10. Формы использования специальных бухгалтерских познаний в
юридической практике . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
10.1. Понятие специальных бухгалтерских познаний и формы их использования в
правоприменительной деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
10.2. Привлечение бухгалтера в качестве специалиста к процессуальной
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
Глава 11. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . .114
11.1. Структура и методика составления заключения эксперта-бухгалтера . . . .114
11.2. Стилистика написания заключения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .117
11.3. Сообщение эксперта о невозможности дать экспертное заключение . . . . .119
11.4. Процессуальные требования, предъявляемые к заключению
эксперта-бухгалтера . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .120
11.5. Использование заключения эксперта-бухгалтера следователем и судом . . .122
Глава 2. Судебно-бухгалтерская экспертиза в суде. Дополнительная и повторная
экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
12.1. Обоснованность сомнения суда в выводах эксперта-бухгалтера . . . . . . 124
12.2. Производство судебно-бухгалтерской экспертизы при судебном
разбирательстве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .126
12.3. Особенности проведения судебно-бухгалтерской экспертизы СБЭ . . . . . .127
12.4. Вызов и допрос эксперта-бухгалтера в судебном заседании . . . . . . . .128
12.5. Дополнительная судебно-бухгалтерская экспертиза . . . . . . . . . . . .130
12.6. Повторная судебно-бухгалтерская экспертиза . . . . . . . . . . . . . . 132
Учебно-методический комплекс по дисциплине "Судебно-бухгалтерская
экспертиза" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .134
1. Методические указания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
2. Тематический план . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
3. Методические указания по проведению семинарских и практических занятий . .136
4. Вопросы для подготовки к экзамену . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 137
5. Примерная тематика курсовых работ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
6. Тесты по судебной бухгалтерской экспертизе . . . . . . . . . . . . . . . .140
Приложения. Образцы документов для проведения судебной экспертизы . . . . . .145
Приложение 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146
Приложение 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
Приложение 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 149
Приложение 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
Приложение 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
Приложение 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
Приложение 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 154
Приложение 8 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 156
Приложение 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157
Приложение 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .159
Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
I. Нормативно-правовые акты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .161
II. Основная литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .162
III. Дополнительная литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162