Раздел I. Теоретические, процессуальные и организационные основы судебно-
бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Глава 1. Общие положения судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . .4
1.1. Судебная экспертиза - основная процессуальная форма использования
специальных знаний в судопроизводстве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
1.2. Задачи и объекты судебной экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
1.3. Классификации судебных экспертиз . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
1.4. Понятие, цели и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . .21
1.5. История развития судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . .26
1.6. Эксперт судебно-бухгалтерской экспертизы, его процессуальный статус
и компетенция . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
1.7. Отличительные признаки судебно-бухгалтерской экспертизы, аудита
и ревизии финансово-хозяйственной деятельности организаций . . . . . . . . . .45
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50
Глава 2. Правовые и организационные основы бухгалтерского учета и судебно-
бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .51
2.1. Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности . . . . . . . . .51
2.2. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности . . 55
2.3. Правовые основы организации бухгалтерского учета . . . . . . . . . . . . 58
2.4. Требования, предъявляемые к бухгалтерским документам . . . . . . . . . . 68
2.5. Изъятие бухгалтерских документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .80
Глава 3 Предмет и метод судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . .81
3.1. Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . 81
3.2. Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . . . 85
3.3. Система методов судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . 89
3.4. Бухгалтерские и аналитические процедуры . . . . . . . . . . . . . . . . 106
3.5. Информационное обеспечение судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . 109
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
Глава 4. Организация судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . .114
4.1. Стадии судебно-экспертного исследования в бухгалтерской экспертизе . . .114
4.2. Особенности назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном
судопроизводстве . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
4.3. Порядок назначения судебно-бухгалтерской экспертизы в гражданском
и арбитражном процессе . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
4.4. Планирование процесса судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . .125
4.5. Стандарт проведения судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . .131
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
Глава 5. Исследовательская стадия судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . 135
5.1. Принципы экспертного исследования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
5.2. Пределы компетенции судебного эксперта-бухгалтера . . . . . . . . . . . 143
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
Глава 6. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы, его оценка
и использование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .153
6.1. Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . . . 153
6.2. Оценка заключения судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . .159
6.3. Дополнительная и повторная судебно-бухгалтерская экспертиза . . . . . . 164
6.4. Использование заключения эксперта-бухгалтера . . . . . . . . . . . . . .167
6.5. Мероприятия судебно-бухгалтерской экспертизы для предупреждения
правонарушений в хозяйственной деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . .170
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172
Глава 7. Ответственность за экономические и налоговые правонарушения . . . . 173
7.1. Права, обязанности и ответственность бухгалтера организации . . . . . . 173
7.2. Уголовная ответственность за экономические и налоговые правонарушения . 179
7.3. Административная ответственность за экономические и налоговые
правонарушения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184
7.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение . . . .188
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 190
Раздел II. Методика судебно-бухгалтерской экспертизы . . . . . . . . . . . . 191
Глава 8. Экспертное исследование операций с денежными средствами в кассе
и на счетах в банке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .192
8.1. Стандарт экспертного исследования операций с денежными средствами
в кассе и на счетах в банке (объекты, источники информации, методические
приемы и процедуры экспертизы) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
8.2. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций
с денежными средствами в кассе и на счетах в банке . . . . . . . . . . . . . 197
8.3. Документальные приемы исследований операций с денежными средствами
в кассе и на счетах в банке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .209
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227
Глава 9. Экспертное исследование операций с материально-производственными
запасами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228
9.1 Стандарт экспертного исследования операций с материально-
производственными запасами (объекты, источники информации, методические
приемы и процедуры экспертизы) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 228
9.2. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций
с материально-производственными запасами . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
9.3 Документальные приемы исследования операций с материально-
производственными запасами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
Глава 10. Экспертное исследование операций по труду и заработной плате . . . 253
10.1. Стандарт экспертного исследования операций по труду и заработной
плате (объекты, источники информации, методические приемы и процедуры
экспертизы) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .253
10 2 Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций
по труду и заработной плате . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .256
10.3 Документальные приемы исследования операций по труду и заработной
плате . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .264
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272
Глава 11. Экспертное исследование операций по формированию финансовых
результатов и использованию прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .273
11.1. Стандарт экспертного исследования операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли (объекты, источники
информации, методические приемы и процедуры экспертизы) . . . . . . . . . . .273
11.2. Расчетно-аналитические методические приемы исследования операций
по формированию финансовых результатов и использованию прибыли . . . . . . . 277
11.3. Документальные приемы исследования операций по формированию
финансовых результатов и использованию прибыли . . . . . . . . . . . . . . . 282
11.4. Судебно-бухгалтерская экспертиза налогообложения операций
организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .294
Вопросы и задания для самопроверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299
Приложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300
Библиографический список . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345