Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Раздел 1. Правовые основы налогообложения в Российской Федерации . . . . . . . 7
Глава 1. Законодательство российской федерации о налогах и сборах . . . . . . .7
Глава 2. Общая характеристика налоговой системы в Российской Федерации . . . .14
§ 1. Понятие налоговой системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14
§ 2. Принципы построения налоговой системы . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
§ 3. Принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Глава 3. Понятие и структурные элементы налогов и сборов в Российской
Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
§ 1. Понятие налогов, сборов и других денежных взысканий, применяемых
в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24
§ 2. Функции налогов в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . 27
Глава 4. Законодательное регулирование в российской федерации элементов
налогов (сборов) и их характеристика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .29
§ 1. Налог на добавленную стоимость (НДС) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
§ 2. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
§ 3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) . . . . . . . . . . . . . . . . . .38
§ 4. Налог на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
§ 5. Налог на добычу полезных ископаемых . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47
§ 6. Водный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
§ 7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
§ 8. Государственная пошлина . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55
§ 9. Налог на имущество организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
§ 10. Налог на игорный бизнес . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
§ 11. Транспортный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .61
§ 12. Земельный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
§ 13. Налог на имущество физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
Глава 5. Специальные налоговые режимы и системы налогообложения . . . . . . . 66
§ 1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
§ 2. Упрощенная система налогообложения (УСН) . . . . . . . . . . . . . . . . 67
§ 3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности . . . . 70
§ 4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции . .71
§ 5. Страховые взносы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
Глава 6. Налоговые правоотношения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
§ 1. Основные права и обязанности налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . .77
§ 2. Налоговый агент как участник налоговых правоотношений . . . . . . . . . .78
§ 3. Права и обязанности налоговых органов . . . . . . . . . . . . . . . . . .79
§ 4. Порядок постановки на налоговый учет юридических и физических лиц . . . .81
§ 5. Налоговая декларация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
Глава 7. Налоговые проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
§ 1. Камеральная налоговая проверка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
§ 2. Выездная налоговая проверка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87
§ 3. Процессуальные особенности налоговых проверок . . . . . . . . . . . . . .91
§ 4. Формы уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .97
§ 5. Способы уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
§ 6. Методы выявления и учет задолженностей по налоговым обязательствам . . .104
§ 7. Порядок проведения и оформления результатов налоговой проверки,
проводимой Федеральной налоговой службой России . . . . . . . . . . . . . . .105
Глава 8. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение . .120
§ 1. Рассмотрение дел о налоговых правонарушениях руководителем налогового
органа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
§ 2. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений,
предусмотренные Налоговым кодексом России . . . . . . . . . . . . . . . . . .123
§ 3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение . . . .126
Раздел 2. Основы бухгалтерского учета и аудита . . . . . . . . . . . . . . . 129
Глава 1. Содержание, функции и задачи бухгалтерского учета . . . . . . . . . 129
§ 1. Понятие и содержание бухгалтерского учета в Российской Федерации . . . .129
§ 2. Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете . . . . . . 132
Глава 2. Система бухгалтерского учета в организации и учетная политика
организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .134
§ 1. Виды бухгалтерского учета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
§ 2. Основные задачи бухгалтерского учета . . . . . . . . . . . . . . . . . .135
§ 3. Предмет и метод бухгалтерского учета . . . . . . . . . . . . . . . . . .136
§ 4. Классификация хозяйственных процессов . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
Глава 3. Классификация средств и источников средств предприятия . . . . . . .139
§ 1. Все средства, используемые на организации, можно подразделить
на четыре группы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139
§ 2. Все источники средств предприятия можно подразделить на две группы . . .141
Глава 4. Бухгалтерский баланс . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .142
§ 1. Понятие бухгалтерского баланса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .142
§ 2. Типы изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных
операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 144
§ 3. Оценка и калькуляция . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .145
§ 4. Калькуляция . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146
Глава 5. Бухгалтерские счета и двойная запись . . . . . . . . . . . . . . . .148
§ 1. Понятие и содержание бухгалтерского счета . . . . . . . . . . . . . . . 148
§ 2. Экономическое содержание бухгалтерских счетов . . . . . . . . . . . . . 150
§ 3. Активные и пассивные счета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .151
§ 4. Двойная запись операций на счетах и ее контрольное значение . . . . . . 152
§ 5. Корреспонденция счетов. Бухгалтерские проводки . . . . . . . . . . . . .152
§ 6. Хронологическая и систематическая запись . . . . . . . . . . . . . . . .152
§ 7. Оборотная ведомость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
Глава 6. Синтетический и аналитический бухгалтерские учеты . . . . . . . . . 155
§ 1. Синтетический учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .155
§ 2. Аналитический учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .156
§ 3. Подложные записи в аналитическом учете и принципы их обнаружения . . . .157
§ 4. Особенности обнаружения подложных записей в условиях компьютеризованного
учета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .159
Глава 7. Первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета . 162
§ 1. Понятие документирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .162
§ 2. Учетные регистры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .164
Глава 8. Документооборот в бухгалтерском учете . . . . . . . . . . . . . . . 167
§ 1. Понятие и содержание документооборота . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
§ 2. Предварительный и последующий контроль документооборота . . . . . . . . 167
Глава 9. Учет кассовых, расчетных и хозяйственных операций . . . . . . . . . 169
§ 1. Понятие кассовых операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169
§ 2. Учет кассовых операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .170
§ 3. Первичные кассовые документы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .170
§ 4. Учет операций на расчетном счете . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .176
§ 5. Учет расчетов с подотчетными лицами . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180
§ 6. Учет основных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193
§ 7. Учет нематериальных активов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
Глава 10. Организация и проведение документальной ревизии . . . . . . . . . .225
§ 1. Организация и проведение ревизии по инициативе правоохранительных
органов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .225
§ 2. Проведение ревизии по инициативе правоохранительных органов . . . . . . 229
§ 3. Оценка и использование материалов налоговой проверки на стадии
предварительного расследования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233
§ 4. Взаимодействие правоохранительных и ревизионных органов . . . . . . . . 236
Глава 11. Организация и проведение инвентаризации . . . . . . . . . . . . . .239
§ 1. Общие положения организации и проведения инвентаризации по инициативе
правоохранительных органов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239
§ 2. Особенности организации и проведения инвентаризации по инициативе
правоохранительных органов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
§ 3. Способы искажения результатов инвентаризации и принципы их обнаружения
на основе учетных документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246
Глава 12. Организация и проведение аудиторских проверок . . . . . . . . . . .248
§ 1. Понятие и задачи аудита . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
§ 2. Ошибка и фальсификация данных аудита . . . . . . . . . . . . . . . . . .251
Глоссарий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .254
Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 284