Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Глава I. Организация налогового контроля и налогово-проверочной
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
§ 1. Организация налогового контроля в России и основные направления его
развития . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
§ 2. Организация налогово-проверочной деятельности . . . . . . . . . . . . . .22
Исследование документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
Документальная проверка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Заключение специалиста . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .38
Назначение и проведение судебных экспертиз при расследовании налоговых
преступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .39
§ 3. Процессуальное значение исследований и проверок в борьбе с налоговыми
преступлениями, проводимых в рамках оперативно-разыскных мероприятий . . . . .42
§ 4. Возмещение материального ущерба, выявленного в ходе документально-
проверочной деятельности органов внутренних дел в сфере налогообложения . . . 61
Глава II. Исследование документов в ходе оперативно-проверочных
мероприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
§ 1. Документы налогоплательщика как первоначальный объект исследования . . . 67
§ 2. Регистры бухгалтерского учета: методические вопросы исследования . . . . 75
§ 3. Бухгалтерская и налоговая отчетность как информационная база
для проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .78
Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса (форма № 1) . . . . . 80
Порядок формирования данных "Отчета о прибылях и убытках" (форма № 2) . . . . 88
Порядок формирования данных "Отчета об изменениях капитала" (форма № 3) . . . 93
Порядок формирования данных "Отчета о движении денежных средств"
(форма № 4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) . . . . . . . . . . . . . . . 96
Отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6) . . . . . . . . .99
Пояснительная записка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
Учетная политика предприятия (организации) . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
Налоговая отчетность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104
Глава III. Актуальные проблемы, возникающие в ходе документально-проверочной
деятельности при расследовании преступлений в сфере налогообложения . . . . .106
§ 1. Порядок определения доли неуплаченных в бюджет налогов и (или)
сборов в соответствии с примечаниями кет. 198,199 УК РФ . . . . . . . . . . .106
§ 2. Понятие "личный интерес" при неисполнении обязанности налогового
агента применительно кет. 1991УКРФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
§ 3. Способы сокрытия денежных средств либо имущества организации
или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке,
предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть
произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам (ст. 1992 УК РФ) . .112
§ 4. Проблема квалификации преступлений, связанных с незаконным
обналичиванием денежных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .113
§ 5. Проблема выявления, расследования и документирования преступлений,
связанных с созданием и использованием в расчетах фирм-"однодневок" . . . . .114
Глава IV. Применение информационных технологий в деятельности подразделений,
осуществляющих документальные проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
§ 1. Общая схема налогового преступления . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
§ 2. Принципы применения информационных технологий в проверочной
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123
Список литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .131