Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Раздел 1. Теоретические основы финансового контроля . . . . . . . . . . . . . .9
Глава 1. Государственный и муниципальный финансовый контроль как функции
финансов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
§ 1. Общая характеристика социально-экономической сущности и функций
финансов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
§ 2. Финансовая деятельность государства и роль государственного
и муниципального финансового контроля в ее осуществлении . . . . . . . . . . .23
Глава 2. История развития государственного финансового контроля в России . . .29
§ 1. Государственный финансовый контроль в XVII-XIX вв. . . . . . . . . . . . 29
§ 2. Государственный финансовый контроль в России на рубеже XIX-XX вв. . . . .44
§ 3. Государственный финансовый контроль в советский период . . . . . . . . . 53
Глава 3. Государственный и муниципальный финансовый контроль в системе
социального управления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .57
§ 1. Общее понятие управления, его функции и методы. Контрольная функция
управления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .59
§ 2. Характеристика и классификация управленческих отношений в сфере
финансовой деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
§ 3. Государственный финансовый контроль как важнейшее условие реализации
финансовой политики государства и средство борьбы с правонарушениями
в сфере финансовой деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
§ 4. Правовая форма финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . .98
§ 5. Различия надзора и контроля в финансовой сфере . . . . . . . . . . . . .105
Глава 4. Место государственного и муниципального финансового контроля
в системе финансового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .127
§ 1. Понятие и принципы государственного и муниципального финансового
контроля как подотрасли финансового права . . . . . . . . . . . . . . . . . .127
§ 2. Виды, формы и методы финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . 138
§ 3. Контрольное правоотношение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .158
Раздел 2. Виды финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .169
Глава 5. Бюджетный контроль в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . 169
§ 1. Понятие бюджетного контроля и его задачи . . . . . . . . . . . . . . . .169
§ 2. Принципы организации бюджетного контроля . . . . . . . . . . . . . . . .172
§ 3. Система органов, обладающих полномочиями в сфере бюджетного контроля . .173
§ 4. Формы и методы бюджетного контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . .182
§ 5. Аудит эффективности бюджета как основа совершенствования бюджетного
контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187
Глава 6. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .190
§ 1. Понятие и значение налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . .190
§ 2. Формы налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200
§ 3. Учет налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226
§ 4. Судебная налоговая экспертиза как элемент налогового контроля. . . . . .232
Глава 7. Банковский надзор . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 262
§ 1. Понятие и правовые начала банковского надзора в Российской
Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .262
§ 2. Порядок проведения Банком России проверок в отношении кредитных
организаций (их филиалов) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .267
§ 3. Меры правового принуждения, применяемые Банком России к кредитным
организациям . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273
§ 4. Надзор за исполнением кредитными организациями законодательства
о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277
Глава 8. Страховой надзор в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . 280
§ 1. Понятие и задачи страхового надзора . . . . . . . . . . . . . . . . . . 280
§ 2. Субъекты страхового надзора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283
§ 3. Формы и методы страхового надзора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288
Глава 9. Валютный контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298
§ 1. Понятие, задачи и принципы валютного контроля . . . . . . . . . . . . . 298
§ 2. Субъекты и объекты валютного контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . 305
§ 3. Формы и методы валютного контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
Глава 10. Аудит как вид финансового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . 315
§ 1. Развитие и правовое регулирование аудиторской деятельности . . . . . . .316
§ 2. Понятие и принципы построения аудиторской деятельности . . . . . . . . .321
§ 3. Формы регулирования аудиторской деятельности. Правовое положение
индивидуальных аудиторов (аудиторских организаций) и аудируемых лиц
(лиц, заключивших договор оказания аудиторских услуг) . . . . . . . . . . . .326
§ 4. Аудиторская проверка и порядок оформления ее результатов . . . . . . . .339
Глава 11. Финансовый контроль в зарубежных странах . . . . . . . . . . . . . 343
§ 1. Основы финансового контроля зарубежных стран . . . . . . . . . . . . . .343
§ 2. Бюджетный контроль в зарубежных странах . . . . . . . . . . . . . . . . 346
§ 3. Налоговый контроль в зарубежных странах . . . . . . . . . . . . . . . . 358
§ 4. Банковский надзор в зарубежных странах . . . . . . . . . . . . . . . . .365
Приложение. Типовое заключение эксперта судебной налоговой экспертизы
в уголовном процессе . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 371