Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Глава I. Изучение следователем деятельности предприятий
торговли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
§ 1. Приемы, применяемые следователем при изучении
деятельности предприятий торговли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8
§ 2. Структура и функции торговых предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . 12
§ 3. Особенности первичного учета и документооборота . . . . . . . . . . . . .24
§ 4. Система контроля и деятельность контрольных
органов в предприятиях торговли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Глава II. Начало расследования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .51
§ 1. Возбуждение уголовного дела . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .51
§ 2. Первоначальные следственные действия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
§ 3. Планирование и организация дальнейшего расследования . . . . . . . . . . 74
Глава III. Особенности расследования отдельных видов хищений . . . . . . . . .84
§ 1. Расследование хищений, совершаемых путем присвоения
части выручки или товара без сокрытия и с последующим
сокрытием недостачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
Особенности расследования хищений, совершаемых путем присвоения
и растраты денежных средств или товарно-материальных ценностей,
не связанных с последующим вуалированием недостачи,
образовавшейся вследствие хищения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
Особенности расследования хищений, связанных с сокрытием
недостачи путем всевозможных комбинаций при инвентаризациях . . . . . . . . . 91
§ 2. Расследование хищений, связанных с созданием неучтенных
излишков товаров и денег в торговых предприятиях . . . . . . . . . . . . . . .98
Особенности расследования хищений, совершенных путем
неоприходования товаров и денег . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
Особенности расследования хищений, связанных с завышением цен
на товары и иными формами обмана покупателей . . . . . . . . . . . . . . . . 107
Особенности расследования хищений, связанных с составлением
подложных актов на порчу, брак, уценку товаров,
бой посуды и т. д. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
§ 3. Расследование хищений, связанных с реализацией неучтенных
товаров, поступающих от промышленных предприятий, совхозов,
колхозов и частных лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 122
Способы получения и реализации неучтенной продукции . . . . . . . . . . . . .122
Средства выявления предприятий торговли, реализующих
неучтенную продукцию . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
Вопросы, подлежащие выяснению при расследовании фактов реализации
неучтенных товаров через предприятия торговли . . . . . . . . . . . . . . . .128
Средства установления обстоятельств, подлежащих доказыванию
при расследовании фактов реализации неучтенных товаров
через предприятия торговли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129
§ 4. Расследование хищений, связанных с составлением
бестоварных накладных . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .143
§ 5. Расследование хищений и злоупотреблений в магазинах
комиссионной торговли и при закупках сельскохозяйственных
продуктов, осуществляемых предприятиями розничной
торговли системы потребкооперации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .149
Особенности расследования хищений и злоупотреблений
в промтоварных комиссионных магазинах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .149
Особенности расследования хищений, совершаемых работниками
предприятий розничной торговли системы потребкооперации
при комиссионной продаже и закупке сельхозпродукции . . . . . . . . . . . . .159
§ 6. Расследование хищений, совершаемых иными способами,
и некоторых видов злоупотреблений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .174
Особенности расследования хищений, совершаемых путем
неоприходования товара предприятиями торговли,
скрываемого подложными бухгалтерскими документами
и фиктивными проводками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .174
Особенности расследования хищений, совершаемых путем
использования разницы в ценах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .180
Особенности расследования хищений, совершаемых
с использованием нелимитированных чеков . . . . . . . . . . . . . . . . . . .186
Особенности расследования злоупотреблений служебным
положением, совершаемых работниками торговли
при продаже товаров в кредит . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 187
§ 7. Определение размеров похищенного . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .188
Методы определения количества (объема) и суммы похищенных
товарно-материальных ценностей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 189
Определение суммы похищенных товарно-материальных ценностей . . . . . . . . .194
Глава IV. Предупреждение хищений в предприятии торговли
по материалам уголовного дела . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .195
§ 1. Наиболее типичные нарушения законности, создающие
условия для хищения в предприятиях торговли . . . . . . . . . . . . . . . . .196
§ 2. Выявление следователем по материалам уголовного дела
недостатков в работе предприятия торговли, способствовавших
совершению хищения, и меры по их устранению . . . . . . . . . . . . . . . . .217
Методы выявления обстоятельств, способствовавших
совершению хищения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217