Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Глава 1. История развития местного налогообложения в России . . . . . . . . . .7
1. Налоги и сборы в Российском государстве до Октября 1917 г . . . . . . . . . 7
1.1. Местные повинности в ранний феодальный период . . . . . . . . . . . . . . 7
1.2. Налоговые реформы Петра I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13
1.3. Налоговая политика второй половины XIII ­ начала ХХ вв . . . . . . . . . 14
1.4. Налоги в период Февральской революции 1917 г . . . . . . . . . . . . . . 22
2. Правовое регулирование местного налогообложения с Октября 1917 г. до
налоговой реформы 1991 г . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22
2.1. Налоги в период Гражданской войны и военного коммунизма . . . . . . . . .22
2.2. Налоги в период НЭПа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
2.3. Налоговая реформа 1930 г . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
2.4. Налоги в период Великой Отечественной войны . . . . . . . . . . . . . . .40
2.5. Новое законодательство о местных налогах . . . . . . . . . . . . . . . . 42
2.6. Местные налоги в период перестройки экономики страны . . . . . . . . . . 44
Выводы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .46
Вопросы для самопроверки к главе 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47
Глава 2. Региональные и местные налоги и сборы в современных условиях . . . . 48
1. Понятия налога и сбора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48
1.1. Определение понятия «налог» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50
1.1.1. Доктринальные подходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .50
1.1.2. Позиция Конституционного Суда РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
1.1.3. НК РФ о понятиях налога и сбора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .55
1.2. Определение понятия «сбор» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
1.2.1. Налог и сбор как формы платежа . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
1.2.2. Особенности лицензионных сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .67
1.3. Классификация налогов и сборов по уровням управления . . . . . . . . . . 70
1.4. Направления совершенствования легальных определений . . . . . . . . . . .74
2. Установление и введение региональных и местных налогов и сборов . . . . . .77
2.1. Определение понятий «установление налога» и «введение налога» . . . . . .77
2.2. Нормативные акты 90-х годов о налогах и сборах . . . . . . . . . . . . . 82
2.3.1. Конституционный Суд РФ о проблемах налогообложения . . . . . . . . . . 87
2.3.2. Конституционный Суд РФ о полномочиях органов местного самоуправления
в области налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
2.4. Законодательные акты об основных принципах налогообложения . . . . . . . 97
Вопросы для самопроверки к главе 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 107
Глава 3. Актуальные проблемы правового регулирования региональных и местных
налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109
1. Проблемы установления региональных и местных налогов и сборов . . . . . . 109
1.1. Установление налогов и сборов, не предусмотренных федеральным
законодательством . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .109
1.2. Незаконные платежи, отвечающие признакам налогов . . . . . . . . . . . .117
1.3. Правовое регулирование на местах элементов налогообложения . . . . . . .131
2. Введение региональных и местных налогов и сборов . . . . . . . . . . . . .145
2.1. Введение налогов и сборов неуполномоченными органами . . . . . . . . . .145
2.2. Проблемы обнародования правовых актов . . . . . . . . . . . . . . . . . 150
2.3. Действие актов о введении налогов и сборов во времени . . . . . . . . . 152
2.4. О содержании актов, вводящих налоги и сборы . . . . . . . . . . . . . . 157
2.5. Внутрироссийские офшоры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162
3. Разрешение проблем региональных и местных налогов и сборов . . . . . . . .170
3.1. Варианты построения налоговой системы на региональном и местном уровнях 170
3.2. Недостатки построения налоговой системы НК РФ . . . . . . . . . . . . . 181
3.3. Предложения по совершенствованию регулирования региональных и местных
налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .184
3.4. Способы обеспечения реализации установленных правил . . . . . . . . . . 193
Вопросы для самопроверки к главе 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
Список рекомендуемой литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .203