Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
1. Налог как финансово-экономическая и правовая категория . . . . . . . . . . .5
1.1. Понятие и характеристика налоговых платежей . . . . . . . . . . . . . . . 5
1.2. Элементы налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
1.3. Классификация налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18
2. Возникновение и развитие налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
2.1. Возникновение и развитие налогообложения от древнего мира до нашего
времени . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
2.2. Особенности развития налогообложения в России . . . . . . . . . . . . . .30
2.3. Развитие теорий налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41
3. Налогообложение в экономической системе общества . . . . . . . . . . . . . 49
3.1. Функции налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .49
3.2. Принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
3.3. Налоговое бремя и эластичность налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
4. Налоговая система Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59
4.1. Общая характеристика налоговой системы РФ . . . . . . . . . . . . . . . .59
4.2. Принципы российской системы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . .61
4.3. Основные налоги с организаций и смешанные налоги . . . . . . . . . . . . 64
4.4. Основные налоги с физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
5. Налоговые системы зарубежных стран . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .102
5.1. Общая характеристика налоговых систем зарубежных стран . . . . . . . . .102
5.2. Налоги на доходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .112
5.3. Налоги на потребление . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 131
5.4. Социальные платежи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .137
5.5. Налоги на имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 138
5.6. Организация деятельности налоговых органов и защита прав
налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
5.7. Ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового
законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 151
5.8. Гармонизация налоговых систем зарубежных стран . . . . . . . . . . . . .154
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 157
Библиографический список . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158