Глава 1. Общие сведения о предпринимательской деятельности . . . . . . . . . .16
Глава 2. Регистрация индивидуального предпринимателя . . . . . . . . . . . . .19
§ 1. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя в налоговых
органах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей. ФЗ РФ от 8.08.01 № 129-ФЗ (Извлечение) . . . . . . . . . . .20
Образец. Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя (Приложение № 18 к Постановлению Правительства
РФ от 19.06.02 № 439) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
Образец. Свидетельство о государственной регистрации физического лица
в качестве индивидуального предпринимателя (Приложение № 22 к Постановлению
Правительства РФ от 19.06.02 № 439) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
Образец. Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр
индивидуальных предпринимателей (Приложение № 23 к Постановлению Правительства
РФ от 19.06.02 № 439) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30
Требования к оформлению документов, используемых при государственной
регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных
предпринимателей (Утв. Постановлением Правительства РФ от 19.06.02 № 439) . . 31
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1.02.02 № 6106/01 . .34
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
§ 2. Открытие расчетного счета в банке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .37
Гражданский кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38
О порядке открытия счетов предпринимателям. Письмо Госбанка СССР от 9.07.91
№ 359 (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .42
Глава 3. Получение лицензий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
§ 1. Общие сведения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
§ 2. Условия и порядок получения лицензии . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
О лицензировании отдельных видов деятельности. ФЗ РФ от 8.08.01 № 128-ФЗ
(Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
§ 3. Органы исполнительной власти, осуществляющие лицензирование . . . . . . .55
Перечень Федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих
лицензирование (Утв. Постановлением Правительства РФ от 11.02.02 № 135) . . . 56
Перечень видов деятельности, лицензирование которых осуществляется органами
исполнительной власти субъектов РФ, и Федеральных органов исполнительной
власти, разрабатывающих проекты положений о лицензировании этих видов
деятельности (Утв. Постановлением Правительства РФ от 11.02.02 № 135) . . . . 62
Образец. Лицензия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
Образец. Заявление на выдачу лицензии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
§ 4. Ответственность за нарушение законодательства о лицензировании . . . . . 64
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .66
Глава 4. Использование предпринимателем наемного труда . . . . . . . . . . . .70
§ 1. Особенности трудового договора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
Трудовой кодекс РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
Рекомендации по заключению трудового договора (контракта) в письменной форме
(Приложение № 1 к Постановлению Минтруда России от 14.07.93 № 135)
(Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .81
Образец. Трудовой договор (Примерная форма) . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
§ 2. Договор о полной материальной ответственности . . . . . . . . . . . . . .86
Трудовой кодекс РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками,
с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной
индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного
имущества (Приложение № 1 к Постановлению Министерства труда и социального
развития РФ от 31.12.02 № 85) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
Образец. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности
Примерная форма) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .91
§ 3. Возмещение работником причиненного ущерба . . . . . . . . . . . . . . . .93
Трудовой кодекс РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94
§ 4. Договоры гражданско-правового характера . . . . . . . . . . . . . . . . .95
Гражданский кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99
Образец. Договор подряда (без права заказчика отказаться от исполнения
договора в любое время) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .107
Договор возмездного оказания услуг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 112
Гражданский кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . .113
Образец. Договор возмездного оказания услуг (Примерная форма) . . . . . . . .114
Глава 5. Денежные расчеты с населением . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
§ 1. Денежные расчеты без применения ККМ . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. ФЗ РФ от 22.05.03
№ 54-ФЗ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 118
§ 2. Денежные расчеты с применением ККМ . . . . . . . . . . . . . . . . . . .119
Положение о порядке ведения Государственного реестра контрольно-кассовых
машин, используемых на территории РФ (Утв. решением Государственной
межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам,
Протокол от 22.10.93 № 3) (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
Порядок регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах. Приложение
к Приказу Госналогслужбы России от 22.06.95 № ВГ-3-14/36 (Извлечение) . . . .123
О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. ФЗ РФ от 22.05.03
№ 54-ФЗ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
Образец. Форма заявления о постановке на учет контрольно-кассовой машины.
Приложение № 1 к Порядку регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых
органах, утв. Приказом Госналогслужбы России от 22.06.95 № ВГ-3-14/36 . . . .125
О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. ФЗ РФ от 22.05.03
№ 54-ФЗ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127
Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении
денежных расчетов с населением. Письмо Минфина РФ от 30.08.93 № 104
(Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
§ 3. Ответственность предпринимателя за нарушение правил ведения денежных
расчетов с населением . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .133
Кодекс РФ об административных правонарушениях (Извлечение) . . . . . . . . . 133
О некоторых вопросах практики применения административной ответственности,
предусмотренной статьей 4.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях,
за неприменение контрольно-кассовых машин. Постановление Пленума Высшего
Арбитражного Суда РФ от 31.07.03 № 16 (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . 133
Об отдельных вопросах применения Кодекса РФ об административных
правонарушениях при осуществлении контроля за исполнением Закона РФ
от 18.06.93 № 5215-1 "О применении контрольно-кассовых машин
при осуществлении денежных расчетов с населением". Письмо Министерства РФ
по налогам и сборам от 14.08.02 № АС-6-06/1243@ (Извлечение) . . . . . . . . 136
Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Владимирской
области о проверке конституционности статьи 14.5 Кодекса РФ
об административных правонарушениях. Определение Конституционного Суда РФ
от 9.04.03 № 116-0 (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .139
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 142
Глава 6. Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей и их
взаимоотношения с налоговыми органами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .146
§ 1. Обязанность предпринимателей уплачивать налоги . . . . . . . . . . . . .147
§ 2. Контроль налоговых органов за деятельностью индивидуального
предпринимателя . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .149
Порядок назначения выездных налоговых проверок. Приложение к Приказу
Министра РФ по налогам и сборам от 08.10.99 № АП-3-16/318 (Извлечение) . . . 149
Инструкция о порядке составления акта выездной налоговой проверки и
производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах
от 10.04.2000 № 60 (Утв. приказом Министерства РФ по налогам и сборам
от 10.04.2000 № АП-3-16/138) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
Образец. Акт № выездной налоговой проверки . . . . . . . . . . . . . . . . 165
Образец. Решение о проведении выездной налоговой проверки . . . . . . . . . .170
Положение о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков
при налоговой проверке. Утв. Приказом Министерства финансов РФ и Министерства
РФ по налогам и сборам от 10.03.99 № 20н/ГБ-3-04/39 (Извлечение) . . . . . . 171
Гражданский процессуальный кодекс РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . .177
Гражданский процессуальный кодекс РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . .179
Об исполнительном производстве. ФЗ РФ от 21.07.97 № 119-ФЗ (Извлечение) . . .180
§ 3. Ответственность предпринимателя за нарушения, связанные с осуществлением
налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .185
Глава 7. Традиционная система налогообложения (налог на доходы физических
лиц) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
§ 1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
§ 2. Определение налоговой базы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .187
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .187
§ 3. Организация учета доходов и расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . .194
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных
предпринимателей. Утв. Приказом Министерства финансов РФ и Министерства РФ
по налогам и сборам от 13.08.02 № 86н/БГ-3-04/430 (Извлечение) . . . . . . . 195
Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального
предпринимателя. Приложение к Порядку учета доходов и расходов и
хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом
Министерства финансов РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 13.08.02
№ 86н/БГ-3-04/430 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .199
§ 4. Налоговые вычеты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .203
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .204
О социальных налоговых вычетах. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам
от 4.02.02 № СА-6-04/124 (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .209
О социальных налоговых вычетах. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам
от 4.02.02 № СА-6-04/124 (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .211
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, предоставленных
налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям
в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств
налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового
вычета. Утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201 . . . . . . . 214
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, размеры
фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются
при определении суммы социального налогового вычета. Утв. Постановлением
Правительства РФ от 19.03.01 № 201 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 214
О социальных налоговых вычетах. Письмо Министерства РФ по налогам и сборам
от 4.02.02 № СА-6-04/124 (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .215
Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 28.05.02 № 04-1-06/561-У452
(Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 218
О предоставлении имущественного налогового вычета. Письмо Министерства РФ
по налогам и сборам от 22.03.02 № СА-6-04/341 (Извлечение) . . . . . . . . . 218
§ 5. Порядок и сроки уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 221
§ 6. Подача налоговых деклараций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
Глава 8. Расходы по предпринимательской деятельности . . . . . . . . . . . . 225
§ 1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
§ 2. Основные принципы при решении вопроса о возможности учета расходов
предпринимателя для уменьшения налогооблагаемого дохода . . . . . . . . . . .226
§ 3. Классификация расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .226
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных
предпринимателей (Утв. Приказом Министерства финансов РФ и Министерства РФ
по налогам и сборам от 13.08.02 № 86н/БГ-3-04/430) (Извлечение) . . . . . . .227
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 239
Глава 9. Упрощенная система налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . .247
§ 1. Общие положения, достоинства и недостатки . . . . . . . . . . . . . . . 247
§ 2. Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
§ 3. Условия и порядок перехода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .249
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечения) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .249
Методические рекомендации по применению главы 26.2 "Упрощенная система
налогообложения№ Налогового кодекса РФ (Утв. Приказом МНС России от 10.12.02
№ БГ-3-22/706) (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .251
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252
§ 4. Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .253
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .254
Методические рекомендации по применению главы 26.2 "Упрощенная система
налогообложения№ Налогового кодекса РФ (Утв. Приказом МНС России от 10.12.02
№ БГ-3-22/706) (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .258
§ 5. Порядок исчисления и уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . .259
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .259
Методические рекомендации по применению главы 26.2 "Упрощенная система
налогообложения№ Налогового кодекса РФ (Утв. Приказом МНС России от 10.12.02
№ БГ-3-22/706) (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .260
§ 6. Отчетность и налоговый учет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .265
Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Утв. Приказом МНС
России от 12.11.02 № БГ-3-22/647) (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . 266
Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов
организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения (Приложение № 2 к Приказу МНС России от 28.10.02
№ БГ-3-22/606) (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .268
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения (Утв. Приказом МНС России
от 28.10.02 № БГ-3-22/606) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269
Глава 10. Единый налог на вмененный доход для определенных видов
деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274
§ 1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274
§ 2. Условия перевода на уплату единого налога на вмененный доход . . . . . .276
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .276
Методические рекомендации по применению главы 26.3 "Система налогообложения
в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
Налогового кодекса РФ (Утв. Приказом МНС России от 10.12.02 № БГ-3-22/707)
(Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 276
О порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности индивидуальными
предпринимателями. Письмо МНС РФ от .08.03 № 22-2-14/1757-АБ026 (Извлечение) 277
§ 3. Налоговая база и объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . 281
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .282
Методические рекомендации по применению главы 26.3 "Система налогообложения
в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
Налогового кодекса РФ (Утв. Приказом МНС России от 10.12.02 № БГ-3-22/707)
(Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285
§ 4. Исчисление и уплата единого налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . .287
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .287
Методические рекомендации по применению главы 26.3 "Система налогообложения
в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
Налогового кодекса РФ (Утв. Приказом МНС России от 10.12.02 № БН-3-22/707)
(Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288
О применении пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Письмо
Министерства РФ по налогам и сборам от 21.03.03 № СА-6-22/332@ (Извлечение) .290
§ 5. Постановка на учет в налоговые органы . . . . . . . . . . . . . . . . . 292
Об утверждении форм документов и порядка постановки на учет
налогоплательщиков единого налога на вмененный доход в налоговых органах
по месту осуществления предпринимательской деятельности. Приказ Министерства
РФ по налогам и сборам от 19.12.02 № БГ-3-09/722 (Извлечение) . . . . . . . .292
О постановке на учет индивидуального предпринимателя ­налогоплательщика
единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления
предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом
на вмененный доход (Приложение № 2 к Приказу МНС России от 19.12.02
№ БГ-3-09/722) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294
Глава 11. Единый сельскохозяйственный налог . . . . . . . . . . . . . . . . .300
§ 1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .301
§ 2. Объект налогообложения и налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . 301
О методике определения сопоставимой по кадастровой стоимости площади
сельскохозяйственных угодий. Постановление Правительства РФ от 22.04.02
№ 261 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .302
§ 3. Налоговый период и налоговая ставка . . . . . . . . . . . . . . . . . . 302
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .302
§ 4. Порядок исчисления и уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . .303
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .303
§ 5. Учет и отчетность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304
Инструкция по заполнению налоговой декларации по единому
сельскохозяйственному налогу (Приложение № 2 к Приказу МНС России
от 13.08.02 № БГ-3-21/432) (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .304
Глава 12. Единый социальный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .306
§ 1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306
§ 2. Суммы, не подлежащие налогообложению . . . . . . . . . . . . . . . . . .307
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .307
Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального
налога (Утв. Приказом МНС России от 5.07.02 № БГ-3-05/344) (Извлечение) . . .311
§ 3. Уплата единого социального налога предпринимателями-работодателями . . .312
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .313
Порядок заполнения расчета по авансовым платежам по страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим
лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц,
не признаваемых индивидуальными предпринимателями. Приложение 3 к Приказу
МНС России от 28.03.02 № БГ-3-05/153 (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . .317
Порядок заполнения расчета по авансовым платежам по единому социальному
налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций;
индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых
индивидуальными предпринимателями (Приложение № 2 к Приказу МНС России
от 01.02.02 № БГ-3-05/49) (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 319
§ 4. Уплата предпринимателями единого социального налога "за себя@ . . . . . 320
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .321
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .325
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 327
Глава 13. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330
§ 1. Индивидуальные предприниматели ­ плательщики НДС . . . . . . . . . . . .330
Методические рекомендации по применению главы 21 "Налог на добавленную
стоимость" Налогового кодекса РФ (Приложение к Приказу Министерства РФ
по налогам и сборам от 20.12.2000 № БГ-3-03/447) (Извлечение) . . . . . . . .330
Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы граждански Притулы Галины Юрьевны
на нарушение ее конституционных прав положениями абзаца четвертого пункта 2
статьи 11, статей 39, 143 и 235 Налогового кодекса РФ. Определение
Конституционного Суда РФ от 6.06.02 № 116-0 . . . . . . . . . . . . . . . . .331
По делу о проверке конституционности положений Федерального законодательства
и законодательства субъектов РФ, регулирующего налогообложение субъектов
малого предпринимательства - индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в связи с жалобами
ряда граждан. Постановление Конституционного Суда РФ от 19.06.03 № 11-П
(Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334
§ 2. Освобождение от уплаты НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .335
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .335
§ Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337
§ 3. Объект налогообложения и налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . 339
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .339
§ 4. Налоговый период и налоговые ставки . . . . . . . . . . . . . . . . . . 341
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .341
§ 5. Счет-фактура . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .345
Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .346
Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг
покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Утв
Постановлением Правительства РФ от 2.12.2000 № 914) (Извлечение) . . . . . . 347
§ 6. Порядок уплаты НДС и представления налоговых деклараций . . . . . . . . 351
Инструкция по заполнению Декларации по налогу на добавленную стоимость и
Декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по
налоговой ставке 0 процентов (Приложение к Приказу Министерства РФ по налогам
и сборам от 21.01.02 № БГ-3-03/25) (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . .352
О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Письмо МНС РФ
от 24.09.03 № ОС-6-03/994 (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 355
Глава 14. Защита прав предпринимателя . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .357
§ 1. Защита прав предпринимателя при проведении государственного контроля . .357
О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при
проведении государственного контроля (надзора). ФЗ РФ от 8.08.01 № 134-ФЗ
(Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358
О порядке применения Федерального закона от 08.08.01 № 134-ФЗ "Л защите прав
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении
государственного контроля (надзора)". Письмо Министерства РФ по налогам и
сборам от 21.12.01 № ШС-6-14/967 (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . .363
§ 2. Обжалование неправомерных действий налоговых органов . . . . . . . . . .365
§ 3. Защита прав предпринимателя в судебном порядке . . . . . . . . . . . . .366
Об обжаловании в суде действий и решений, нарушающих права и свободы граждан
Закон РФ от 27.04.93 № 4866-1 (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . 367
Арбитражно-процессуальный кодекс РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . 370
Арбитражно-процессуальный кодекс РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . 373
Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 9.03.99 № 6582/98 . 374
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375
Образец. Жалоба на неправомерные действия должного лица (государственного
органа) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .377
Образец. Исковое заявление о признании недействительным наложения налоговой
инспекцией штрафных санкций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .378
Образец. Жалоба в суд на неправомерные действия налоговой инспекции . . . . .379
Глава 15. Ответственность предпринимателя . . . . . . . . . . . . . . . . . .381
§ 1. Общие правила привлечения к налоговой ответственности . . . . . . . . . 381
Налоговый кодекс РФ. Ч. 1. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .382
О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой
Налогового кодекса РФ. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41 и
Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 9 от 11.06.99 (Извлечение) . . . . . .384
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 384
§ 2. Ответственность предпринимателей за неуплату налогов и нарушение порядка
представления деклараций о доходах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386
Налоговый кодекс РФ. Ч. 1. (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .386
Определение Конституционного Суда РФ от 10.07.03 № 316-О по жалобе граждански
Ивановой Ирины Николаевны на нарушение ее конституционных прав пунктом 2
статьи 119 Налогового кодекса РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . .388
Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.01 № 6-О по запросу
Федерального Арбитражного Суда Восточно-Сибирского округа о проверке
конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового
кодекса РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .391
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 391
Уголовный кодекс РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 395
§ 3. Административная ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .396
Кодекс РФ об административных правонарушениях (Извлечение) . . . . . . . . . 396
Кодекс РФ об административных правонарушениях (Извлечение) . . . . . . . . . 398
Кодекс РФ об административных правонарушениях (Извлечение) . . . . . . . . . 401
Глава 16. Прекращение предпринимательской деятельности . . . . . . . . . . . 403
§ 1. Прекращение предпринимательской деятельности по инициативе
предпринимателя . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .403
Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом
деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием
им решения о прекращении данной деятельности (Приложение № 20 к Постановлению
Правительства РФ от 19.06.02 № 439) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .403
Свидетельство о государственной регистрации прекращения физическим лицом
деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Приложение № 24
к Постановлению Правительства РФ от 19.06.02 № 439) . . . . . . . . . . . . .406
§ 2. Банкротство индивидуального предпринимателя . . . . . . . . . . . . . . 407
О несостоятельности (банкротстве). ФЗ РФ от 26.10.02 № 127-ФЗ (Извлечение) . 408
Гражданско-процессуальный кодекс РФ (Извлечение) . . . . . . . . . . . . . . 411
Из судебной практики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 412