Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Тема 1. Принуждение в налоговой сфере . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
1. Общие положения применения принуждения в налоговой сфере . . . . . . . . . .7
2. Предупредительные меры, применяемые к налогоплательщикам . . . . . . . . . .8
3. Меры пресечения, применяемые к налогоплательщикам . . . . . . . . . . . . .10
4. Восстановительные меры, применяемые к налогоплательщикам . . . . . . . . . 13
5. Способы обеспечения надлежащего исполнения налоговых обязательств . . . . .14
Тема 2. Основные начала привлечения налогоплательщиков к ответственности
за нарушения налогового законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . .16
1. Виды ответственности за нарушения налогового законодательства . . . . . . .16
2. Понятие налоговой ответственности, ее основные признаки и отличительные
особенности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
3. Общие принципы привлечения налогоплательщиков к налоговой ответственности .21
Тема 3. Понятие и состав налогового правонарушения . . . . . . . . . . . . . .26
1. Понятие налогового правонарушения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26
2. Состав налогового правонарушения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
3. Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности . . . .35
4. Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения . .37
5. Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства . . . . . 38
Тема 4. Налоговые санкции как меры ответственности за совершение налогового
правонарушения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
Тема 5. Производство по делу о налоговом правонарушении . . . . . . . . . . . 42
Тема 6. Виды налоговых правонарушений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе . . . . . . . . . . .47
2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе . . . . . . . . . . . . 48
3. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета
в банке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
4. Непредставление налоговой декларации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и налогообложения . . . . 50
6. Неуплата или неполная уплата сумм налога . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
7. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или)
перечислению налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .53
8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения
имуществом, на которое наложен арест . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .53
9. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления
налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
10. Неправомерное несоблюдение сведений налоговому органу . . . . . . . . . . 55
11. Ответственность свидетеля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
12. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении
налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление
заведомо ложного перевода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57
Тема 7. Ответственность банков и иных кредитных организаций за нарушения
налогового законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58
1. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику . . . . . . . . .60
2. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора . . . 61
3. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций
по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента . . . . .61
4. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени . . . 62
5. Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной
деятельности налогоплательщиков ­ клиентов банка . . . . . . . . . . . . . . .63
Тема 8. Административная ответственность за нарушения налогового
законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .64
Тема 9. Особенности привлечения налогоплательщиков к уголовной ответственности
за налоговые преступления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69
Тема 10. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц . . . . . . . 74
Вопросы для повторения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .82
Список рекомендуемых нормативных правовых актов . . . . . . . . . . . . . . . 85
Список рекомендуемой литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90