Принятые сокращения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6
Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
Раздел I. Международное сотрудничество в сфере налогообложения . . . . . . . .10
Глава 1. Понятие и общая характеристика международного сотрудничества в сфере
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
1.1. Понятие международного сотрудничества в сфере налогообложения, его
значение в международном общении государств . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
1.2. Субъекты, участвующие в осуществлении межгосударственного сотрудничества
по вопросам налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
1.3. Негосударственное международное сотрудничество в налоговой сфере . . . . 21
Глава 2. Основные цели международного (межгосударственного) сотрудничества
в сфере налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
2.1. Гармонизация и унификация налоговых систем и налоговой политики . . . . .24
2.2. Гармонизация и унификация налогового законодательства . . . . . . . . . .29
2.3. Разрешение проблем международного двойного налогообложения . . . . . . . 32
2.4. Избежание дискриминации налогоплательщиков-нерезидентов . . . . . . . . .34
2.5. Предотвращение международного уклонения от налогообложения . . . . . . . 36
Глава 3. Принципы международного (межгосударственного) сотрудничества в сфере
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
3.1. Принцип суверенного равенства (равноправия) государств . . . . . . . . . 39
3.2. Принцип уважения государственного налогового суверенитета . . . . . . . .40
3.3. Принцип справедливости сотрудничества и взаимной выгоды . . . . . . . . .42
3.4. Принцип свободы выбора форм сотрудничества . . . . . . . . . . . . . . . 43
Глава 4. Формы международного (межгосударственного) сотрудничества в сфере
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
4.1. Организация информационного обмена и оказание правовой помощи по вопросам
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
4.2. Разработка типовых налоговых договоров (модельных конвенций) . . . . . . 48
4.3. Заключение многосторонних договоров (соглашений) по вопросам
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55
4.4. Основы мирового налогового кодекса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
Раздел II. Общая характеристика международного налогообложения . . . . . . . .69
Глава 5. Иностранный элемент в налоговых правоотношениях . . . . . . . . . . .69
5.1. Понятие и виды "иностранных элементов" в налоговых правоотношениях . . . 69
5.2. Объект налогообложения как иностранный элемент налоговых правоотношений .73
5.3. Субъект налогообложения как иностранный элемент налоговых
правоотношения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .77
Глава 6. Режимы налогообложения субъектов иностранного права
(налогоплательщиков-нерезидентов) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
6.1. Понятие и виды режимов налогообложения субъектов иностранного права
(налогоплательщиков-нерезидентов) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
6.2. Общий режим налогообложения нерезидентов . . . . . . . . . . . . . . . . 83
6.3. Режим наибольшего благоприятствования . . . . . . . . . . . . . . . . . .85
6.4. Национальный режим налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 86
Глава 7. Институты "налогового резидентства" и "постоянного представительства"
в налоговых отношениях . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .90
7.1. Понятие "налогового резидентства", его значение в налоговых
правоотношениях . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
7.3. Критерии налогового резидентства организаций . . . . . . . . . . . . . . 97
7.4. Понятие и общая характеристика института "постоянного
представительства" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .99
Глава 8. Международные налоговые отношения и международное налогообложение . 109
8.1. Понятие международных налоговых отношений . . . . . . . . . . . . . . . 109
8.2. Понятие и признаки международного налогообложения . . . . . . . . . . . 111
Глава 9. Международное двойное (многократное) налогообложение . . . . . . . .115
9.1. Понятие и причины возникновения международного двойного (многократного)
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .115
9.2. Методы устранения международного двойного (многократного)
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .117
Глава 10. Международное уклонение от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . .126
10.1. Понятие международного уклонения от уплаты налогов, его виды . . . . . 126
10.2. Методы борьбы с международным уклонением от уплаты налогов . . . . . . 135
Раздел III. Основы международного налогового права . . . . . . . . . . . . . 141
Глава 11. Понятие и общая характеристика международного налогового права . . 141
11.1. Понятие и предмет международного налогового права . . . . . . . . . . .141
11.2. Международное и национальное налоговое право . . . . . . . . . . . . . 153
11.3. Принципы международного налогового права . . . . . . . . . . . . . . . 160
Глава 12. Источники международного налогового права . . . . . . . . . . . . .181
12.1. Понятие и виды источников международного налогового права . . . . . . .181
12.2. Международные договоры (соглашения) по вопросам налогообложения . . . .184
12.3. Имплементация норм международных налоговых договоров (соглашений)
в национальные правовые системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .193
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
Список рекомендуемой литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .205