Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Глава 1. Налоговая система Российской Федерации и налоговая политика
государства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
1.1. Характеристика налоговой системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
1.1.1. Содержание налогов, налоговая политика . . . . . . . . . . . . . . . . .5
1.1.2. Современная налоговая система РФ. Виды налогов . . . . . . . . . . . . 12
1.1.3. Правовое регулирование налоговой системы РФ . . . . . . . . . . . . . .17
Глава 2. Налоги, уплачиваемые с выручки от реализации продукции (работ,
услуг) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23
2.1. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
2.1.1. Экономическая роль налога на добавленную стоимость . . . . . . . . . . 23
2.1.2. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения. Место
реализации товаров (работ, услуг) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
2.1.3. Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
2.1.4. Ставки налога на добавленную стоимость. Льготы по налогу . . . . . . . 34
2.1.5. Исчисление НДС и порядок его уплаты в бюджет . . . . . . . . . . . . . 39
2.1.6. Налогообложение экспортных операций . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
2.2. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
2.2.1. Экономическая природа акцизов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .46
2.2.2. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров . . . . . . . . . . . .46
2.2.3. Объект налогообложения акцизами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .48
2.2.4. Налоговая база. Ставки акцизов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
2.2.5. Порядок исчисления акцизов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
2.2.6. Налогообложение экспортно-импортных операций . . . . . . . . . . . . . 55
2.2.7. Налогообложение алкогольной продукции . . . . . . . . . . . . . . . . .57
2.2.8. Налогообложение операций с нефтепродуктами . . . . . . . . . . . . . . 59
2.2.9. Налоговый период. Сроки уплаты акцизов . . . . . . . . . . . . . . . . 61
Глава 3. Налоги на прибыль (доход) юридических лиц . . . . . . . . . . . . . .62
3.1. Налог на прибыль организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62
3.1.1. Плательщики налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
3.1.2. Объекты обложения налогом и порядок исчисления налоговой базы . . . . .64
3.1.3. Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль . . 73
3.1.4. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организациями,
имеющими обособленные подразделения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
3.2. Специальные налоговые режимы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
3.2.1. Упрощенная система налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
3.2.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .88
3.2.3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции .92
3.2.4. Единый сельскохозяйственный налог для сельскохозяйственных
товаропроизводителей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .99
3.3. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, уплачивающих
налоги на территории РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .103
Глава 4. Имущественные налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .111
4.1. Налог на имущество организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .111
4.1. Экономическая природа имущественных налогов. Перспективы развития
имущественного налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 111
4.1.2. Порядок введения налога на имущество организаций. Плательщики налога
на имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
4.1.3. Объект налогообложения. Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . .116
4.1.4. Налоговые льготы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .120
4.1.5. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу . . . . . . . . . . . . . 123
4.2. Транспортный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .124
4.2.1. Плательщики налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .124
4.2.2. Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .125
4.2.3. Налоговая база, налоговые ставки . . . . . . . . . . . . . . . . . . .127
4.2.4. Порядок и сроки уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
Глава 5. Платежи за природные ресурсы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .132
5.1. Значение платежей за природные ресурсы . . . . . . . . . . . . . . . . .132
5.2. Налог на добычу полезных ископаемых . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
5.3. Платежи за загрязнение окружающей среды . . . . . . . . . . . . . . . . 139
5.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .141
5.5. Платежи за пользование водными объектами . . . . . . . . . . . . . . . .143
5.6. Платежи за землю . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .145
5.7. Плата за пользование лесным фондом . . . . . . . . . . . . . . . . . . .150
Глава 6. Прочие платежи, уплачиваемые юридическими лицами
и предпринимателями . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .155
6.1. Единый социальный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
6.1.1. Экономическая природа ЕСН. Плательщики ЕСН . . . . . . . . . . . . . .155
6.1.2. Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .156
6.1.3. Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .157
6.1.4. Льготы по ЕСН . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158
6.1.5. Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты . . . . . . . . . . . . . . 159
6.2. Платежи пошлинного характера . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .162
6.2.1. Таможенные пошлины . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .162
6.2.2. Государственная пошлина . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
6.3. Налог на игорный бизнес . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 170
6.4. Налог на рекламу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .172
Глава 7. Налоги с физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 174
7.1. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц . . . . . 174
7.2. Налог на доходы физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .178
7.3. Налоги на имущество физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . .189
7.4. Налог на наследование или дарение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192
7.5. Другие налоги и сборы, взимаемые с физических лиц . . . . . . . . . . . 194
Глава 8. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .195
8.1. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля . . .195
8.1.1. Права и обязанности налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . .196
8.1.2. Права и обязанности налоговых органов . . . . . . . . . . . . . . . . 198
8.1.3. Полномочия органов внутренних дел . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203
8.1.4. Ответственность за налоговые правонарушения . . . . . . . . . . . . . 207
Глава 9. Основы планирования налоговых поступлений в бюджет . . . . . . . . .214
9.1. Значение налоговых поступлений в формировании доходов бюджетов . . . . .214
9.2. Организация планирования налоговых поступлений в бюджет . . . . . . . . 220
Библиографический список . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226