Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Глава 1. Сущность налоговых проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
Глава 2. Налогоплательщики, их права и обязанности . . . . . . . . . . . . . .14
Глава 3. Налоговые органы и их полномочия . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25
Глава 4. Обслуживание налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . .43
Описание полей платежного поручения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
Глава 5. Регистрация налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
Глава 6. Учет налогоплательщиков, их реестры и идентификационные номера . . . 89
Глава 7. Учет поступлений налогов в налоговом органе; ведение карточек
расчетов плательщиков с бюджетом (рсб) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 113
Формы учетных документов для оперативно-бухгалтерского учета налогов . . . . 145
Глава 8. Налоговые декларации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .149
Сущность и требования к декларациям . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .149
Глава 9. Камеральные проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .166
Ввод решений, вынесенных по результатам проверок . . . . . . . . . . . . . . 172
Проведение камеральной проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .172
Глава 10. Выездные проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .181
Порядок назначения проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .183
Проведение выездной проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
Доступ должностных лиц на территорию плательщика . . . . . . . . . . . . . . 193
Инвентаризация имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193
Осмотр территории плательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .200
Истребование документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .200
Выемка документов и предметов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .200
Привлечение экспертов и специалистов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
Участие переводчика, понятых, свидетелей . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202
Нормы оплаты денежного вознаграждения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .204
Требования к протоколу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
Оформление результатов проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .208
Глава 11. Встречные проверки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 220
Глава 12. Налоговые посты и акцизные склады . . . . . . . . . . . . . . . . .225
Глава 13. Контроль налично-денежного обращения . . . . . . . . . . . . . . . 233
Глава 14. Совместные проверки, проверки органов МВД и таможенных органов . . 248
Глава 15. Аудиторские проверки внутреннего аудита налоговых органов . . . . .271
1. Исполнение бюджетных назначений и установленных заданий . . . . . . . . . 277
2. Урегулирование задолженности по налогам . . . . . . . . . . . . . . . . . 279
3. Организация работ по обеспечению процедур банкротства . . . . . . . . . . 280
4. Учет налоговых поступлений, взаимодействие с органами Федерального
казначейства, финансовыми органами субъектов РФ и муниципальных образований
и формирование соответствующей статистической налоговой отчетности . . . . . 282
5. Соблюдение валютного законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . 284
6. Контроль соблюдения налогового законодательства кредитными организациями .286
7. Контроль за соблюдением плательщиками и банками обязанностей
по представлению сведений об открытии, закрытии (изменении) счетов
и обязанностей банков по исполнению решений налоговых органов . . . . . . . .288
8. Контроль за применением контрольно-кассовой техники (ККТ) при
осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 289
9. Контроль за организациями, зарегистрированными в качестве плательщиков
в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО) . . . . . . . 290
10. Организация работ по информатизации и телекоммуникациям . . . . . . . . .291
11. Организация работы с налогоплательщиками . . . . . . . . . . . . . . . . 293
Глава 16. Проверки по отдельным видам налогов . . . . . . . . . . . . . . . .295
1. Налог на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .295
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .296
3. Единый социальный налог (ЕСН) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 298
4. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .299
5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) . . . . . . . . . . . . . . . .303
6. Платежи за пользование недрами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .304
7. Водный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .304
8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .305
9. Транспортный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .306
10. Налог на имущество организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307
11. Налог на имущество физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .307
12. Земельный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .308
13. Налог на игорный бизнес . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .309
14. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), государственная пошлина . . . . . 310
15. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) . . . . . . . . . . . . . . . . . 311
16. Упрощенная система налогообложения (УСН) . . . . . . . . . . . . . . . . 312
17. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСхН) . . . . . . . . . . . . . . . . 313
18. Производство и оборот алкогольной и табачной продукции . . . . . . . . . 313
Глава 17. Исполнение налогового обязательства . . . . . . . . . . . . . . . .320
Глава 18. Налоговая ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .351
Глава 19. Административная ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . 368
Глава 20. Уголовная ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .396
Использованная литература и нормативные акты . . . . . . . . . . . . . . . . 402
Литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 402
Нормативные акты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 402