Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Глава I. Некоторые функциональные направления системы обеспечения налоговых
поступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
1.1. Международные экономические аспекты налогового регулирования . . . . . . 12
1.2. Основы налогового планирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
1.2.1. Некоторые вопросы оптимизации налогообложения . . . . . . . . . . . . .20
1.2.2. Классификация налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23
1.3. Национальная и международная методология определения суммы прибыли
при взимании налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
1.3.1. Национальная методология определения суммы прибыли при взимании
налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
1.3.2. Международная методология определения суммы прибыли при взимании
налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
1.4. Правила исчисления облагаемого дохода . . . . . . . . . . . . . . . . . .41
1.4.1. Механизм проектирования налоговых поступлений от юридических лиц в США 41
1.4.2. Координация налоговой терминологии при определении дохода . . . . . . .44
1.4.3. Нормативная концепция состава затрат, относимых на себестоимость . . . 46
1.4.4. Расходы на сырье и материалы, связанные с получением дохода . . . . . .47
1.4.5. Финансовые расходы, связанные с получением дохода . . . . . . . . . . .51
1.4.6. Отчисления в амортизационные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53
1.4.7. Другие налоговые льготы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .58
Глава II. Принципы построения национальных систем налогообложения
индивидуальных доходов в ведущих зарубежных странах . . . . . . . . . . . . . 61
2.1. Налоговая отчетность физических лиц США . . . . . . . . . . . . . . . . .62
2.1.1. Подоходный налог в США . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
2.1.2. Федеральные налоги на социальное страхование . . . . . . . . . . . . . 71
2.1.3. Налоги штатов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .71
2.1.4. Местные налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73
2.2. Система налогообложения физических лиц в ФРГ . . . . . . . . . . . . . . 75
2.2.1. Подходы к определению налогооблагаемой базы . . . . . . . . . . . . . .75
2.2.2. Налогообложение имущества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .78
2.2.3. Налогообложение наследства, дарений и другие налоги . . . . . . . . . .79
2.3. Налоги с индивидуальных доходов во Франции . . . . . . . . . . . . . . . 81
2.3.1. Система налогообложения индивидуальных доходов . . . . . . . . . . . . 81
2.3.2. Местные налоги на недвижимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
2.4. Японская система налогообложения населения . . . . . . . . . . . . . . . 85
2.4.1. Методика взимания налогов с индивидуальных доходов . . . . . . . . . . 85
2.4.2. Налог на имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
2.4.3. Потребительские налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
2.5. Возможные направления использования зарубежного опыта налогообложения
в практике российской налоговой службы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .89
2.5.1. Модификация государственного механизма управления . . . . . . . . . . .89
2.5.2. Становление современной налоговой системы . . . . . . . . . . . . . . .91
2.5.3. Трансформация российской системы налогообложения в конце 90-х годов . 103
Глава III. Контроль налоговых поступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . .114
3.1. Контроль за уплатой налогов в США . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114
3.1.1. Учет налоговых платежей Службой Внутренних Доходов . . . . . . . . . .114
3.1.2. Механизм финансового контроля, ревизия . . . . . . . . . . . . . . . .117
3.2. Базовая система контроля налоговых поступлений . . . . . . . . . . . . .124
3.2.1. Модуль базы данных . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .128
3.2.1.1. Прогноз годового бюджета . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .129
3.2.1.2. Годовые дефляторы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 130
3.2.1.3. Ежемесячные поступления налогов в текущих ценах . . . . . . . . . . 132
3.2.1.4. Принятое законодательство . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
3.2.1.5. Ежемесячные поступления налогов в сопоставимых ценах (с учетом
индекса потребительских цен) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
3.3. Модуль базовых прогнозов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .136
3.3.1. Тенденции поступления налогов в текущих ценах . . . . . . . . . . . . 136
3.3.2. Ежемесячный прогноз налоговых поступлений . . . . . . . . . . . . . . 138
3.3.3. График: Налоговые поступления прошлого года в текущих и сопоставимых
ценах и Прогноз налоговых поступлений на текущий год . . . . . . . . . . . . 139
3.3.4. Применение методов прогнозирования налоговых поступлений в бюджет
на примере Японии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .139
3.4. Модуль мониторинга и отчетов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .145
3.5. Модуль модификации прогнозов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .147
3.5.1. Использование альтернативных прогнозов системы контроля . . . . . . . 150
3.6. Дополнительные свойства Системы Контроля Налоговых Поступлений . . . . .152
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159
Приложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166
Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193