Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Часть 1. Кризис бюджетной системы позднего социализма . . . . . . . . . . . . 31
Глава I. Разрушение административной системы управления экономикой и нарастание
бюджетных диспропорций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
1.1. Историческая справка: бюджет СССР в 50-е - 80-е годы . . . . . . . . . . 31
1.2. Объективные и субъективные факторы углубления бюджетных диспропорций . . 34
1.2.1. Частичные реформы конца 80-х годов. Попытки реформирования
экономического механизма до 1987 года . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
1.2.2. Политика "ускорения" - попытка осуществления очередного этапа
индустриализации страны . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
1.2.3. Внешнеэкономические факторы бюджетного кризиса . . . . . . . . . . . . 51
1.2.4. Дополнительные факторы бюджетного кризиса: антиалкогольная кампания,
рост военных расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
Глава 2. Распад бюджетной системы Советского Союза . . . . . . . . . . . . . .57
2.1. Состояние налоговой системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .58
2.2. Попытки стабилизации финансовой системы и бюджетное планирование . . . . 64
2.3. Реакция экономических агентов на изменения налоговой системы . . . . . . 67
2.4. Обособление российского бюджета при его экстремально высоком дефиците . .72
Часть II. Бюджетные проблемы в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . 79
Глава 3. Эволюция бюджетной политики на начальных этапах либерализации
экономики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85
3.1. Этап жесткой бюджетной политики при ликвидации денежного навеса . . . . .87
3.2. Воздействие процесса усиление популизма и фактора сезонности производства
на ослабление финансовой политики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
3.3. Попытка изменения приоритетов финансовой стратегии при рассогласованности
действий Правительства и Центрального банка . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
Глава 4. Формирование предпосылок осуществления финансовой стабилизации . . .101
4.1. Влияние политических факторов на состояние системы государственных
финансов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
4.2. Политика сокращения расходных обязательств государства . . . . . . . . .108
4.3. Замедление темпов преобразований в финансовой сфере . . . . . . . . . . 115
4.4. Курс на жесткую финансовую политику . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
Глава 5. Стратегия финансовой стабилизации и ее перспективы . . . . . . . . .131
5.1. Альтернативы экономической политики и бюджетное планирование . . . . . .131
5.2. Модель прогноза денежной ситуации и финансовые отношения . . . . . . . .139
5.2.1. Денежная политика на этапе стабилизации . . . . . . . . . . . . . . . 139
5.2.2. Моделирование инфляции на основе авторегрессионной модели . . . . . . 151
5.3. Макроэкономические последствия жесткой бюджетной политики . . . . . . . 153
5.4. Перспективы бюджетной политики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .162
5.4.1. Процесс бюджетного планирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 162
5.4.2. Перспективы бюджетной политики и сценарные прогнозы развития денежной
ситуации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166
Глава 6. Стандарты международной финансовой статистики и реконструкция доходов
и расходов государства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175
6.1. Реконструкция бюджетной системы (сравнительный анализ) . . . . . . . . .175
6.2. Государственный долг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .191
Часть III. Проблемы налоговой реформы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .195
Глава 7. Переход к рынку и налоговая политика . . . . . . . . . . . . . . . .195
7.1. Макроэкономические факторы динамики налоговых поступлений . . . . . . . 198
7.1.1. Инфляция . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .198
7.1.2. Взаимная задолженность предприятий, недоимки, курс рубля . . . . . . .205
7.2. Микроэкономические факторы динамики налоговых поступлений . . . . . . . 220
7.3. Ситуационная модель оценки уровня налоговой нагрузки на предприятия . . 235
7.4. Сравнительный анализ налоговых систем и общие вопросы совершенствования
налоговой системы России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243
Глава 8. Налог на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .262
8.1. Статистический анализ воздействия отдельных макроэкономических факторов
на поступление налога на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 263
8.1.1. Воздействие инфляции на поступления налога на прибыль . . . . . . . . 263
8.1.2. Влияние дебиторской задолженности на поступления налога . . . . . . . 267
8.1.3. оценка интенсивности уклонения от налогообложения . . . . . . . . . . 274
8.2. Оценка последствий изменения некоторых макроэкономических факторов
и техники налога на прибыль на микроуровне . . . . . . . . . . . . . . . . . 277
8.3. Проблемы налогообложения прибыли предприятий (сравнительный анализ
техники налогообложения) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 287
Глава 9. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . .311
9.1. Анализ воздействия отдельных макроэкономических факторов на поступление
НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .314
9.2. Оценка последствий изменения некоторых макроэкономических факторов
и техники НДС на микроуровне . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321
9.3. Проблемы обложения налогом на добавленную стоимость (сравнительный анализ
техники налогообложения) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334
Глава 10. Подоходный налог . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342
10.1. Статистический анализ воздействия отдельных макроэкономических факторов
на поступление подоходного налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .344
10.2. Проблемы подоходного налогообложения физических лиц (сравнительный
анализ техники налогообложения) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .351
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363