Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Часть 1. Избежание налогообложения как экономическая и финансовая проблема . .15
Глава 1. Понятие, значение и характер налога . . . . . . . . . . . . . . . . .15
§ 1. Понятие, значение и характер налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15
§ 2. Основные характеристики современных налоговых систем . . . . . . . . . . 18
Глава 2. Причины избежания налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . .22
§ 1. Социально-исторический характер уклонения от уплаты налога . . . . . . . 24
§ 2. Экономические причины . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .32
§ 3. Социально-политические причины . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
§ 4. Психологические причины . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .40
§ 5. Фискально-технические причины . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .49
Глава 3. Последствия избежания исполнения налоговой обязанности . . . . . . . 72
§ 1. Углубление несправедливых в социальных различиях . . . . . . . . . . . . 75
§ 2. Подрыв основы политической системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 79
§ 3. Подрыв основы экономической системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . .80
§ 4. Дефицит средств для осуществления некоторых мер экономической политики . 82
Часть 2. Уклонение от уплаты налогов как уголовное преступление . . . . . . . 84
Глава 1. Феноменология уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . .84
§ 1. Уклонение от уплаты налогов: понятие и виды . . . . . . . . . . . . . . .84
§ 2. Законное или допустимое уклонение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .88
Избежание уплаты налога, допускаемое самим законом . . . . . . . . . . . . . .94
Использование пробелов в законах (Lex imperfecta) . . . . . . . . . . . . . . 97
§ 3. Незаконное или недопустимое уклонение . . . . . . . . . . . . . . . . . 103
Виды правонарушений в налоговой сфере . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .104
Уклонение от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .107
Контрабанда . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .121
Глава 2. Уклонение от уплаты налога в сравнительном праве . . . . . . . . . .125
§ 1. Уклонение от уплаты налогов как уголовное преступление в некоторых
странах Европейского Союза и в США . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
§ 2. Уклонение от уплаты налогов как уголовное преступление в некоторых
государствах Восточной, Центральной Европы и в России . . . . . . . . . . . .143
Российская Федерация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153
Глава 3. Уклонение от утраты налогов в Республике Македония . . . . . . . . .188
§ 1. Основные характеристики новой налоговой системы с 1994 года . . . . . . 188
§ 2. Исторический обзор уклонения от уплаты налогов как преступления . . . . 190
§ 3. Объем и динамика преступлений по уклонению от уплаты налогов . . . . . .193
§ 4. Уклонение от уплаты налогов - ст. 179 Уголовного кодекса Республики
Македония . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .202
§ 5. Соотношение с иными преступлениями, предусмотренными Уголовным кодексом
Республики Македония . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 225
§ 6. Уголовная политика в сфере налогообложения в Македонии и необходимость
ее пересмотра . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .232
Часть 3. Неклассические формы проявления уклонении от уплаты налогов и защита
от них . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 235
Глава первая. Международное уклонение от уплаты налогов . . . . . . . . . . .235
§ 1. Понятие международного уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . .235
§ 2. Понятие и основные характеристики безналоговых территорий . . . . . . . 238
§ 3. Некоторые способы осуществления международного уклонения от уплаты
налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .243
§ 4. Формы борьбы с международным уклонением от уплаты налогов . . . . . . . 245
§ 5. Международное сотрудничество в борьбе с международным уклонением
от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .249
Глава вторая. Превентивные меры по пресечению сопротивления уплате налогов . 254
§ 1. Развитие налоговой пропаганды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 254
§ 2. Некоторые основополагающие вопросы, связанные с введением налоговой
обязанности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .259
§ 3. Фискально-технические меры . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .263
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274
Список используемой литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277