Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Глава I. Правовые регуляторы налоговых отношений в российском законодательстве:
постановка проблемы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32
§ 1. Конституционные основы налоговых отношений и единый рынок:
налогово-бюджетный федерализм, межбюджетные отношения . . . . . . . . . . . . 32
§ 2. Концептуальное осмысление бюджетной и налоговой правовой теории,
рассматривающей налоги в составе общественной публичной собственности
(бюджета) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
§ 3. Правовые регуляторы налоговых отношений как составная часть правового
регулирования финансовых отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .57
Глава II. Актуальные теоретические аспекты правового регулирования налоговых
отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
§ 1. Понятие правового регулирования налоговых отношений . . . . . . . . . . .74
§ 2. Современные проблемы развития теории и практики правового регулирования
налоговых отношений в российском законодательстве . . . . . . . . . . . . . . 94
§ 3. Формирование системы налогов) сборов и институты налогового
законодательства: концептуальный аспект . . . . . . . . . . . . . . . . . . .109
§ 4. Возможности использования мировой практики построения правовых институтов
в области налогов, сборов и концепции global tax system в развитии норм
российского налогового законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . .123
Глава III. Особенности законодательного регулирования правового статуса
субъектов налоговых отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .137
§ 1. Субъекты налоговых отношений как взаимодействующие стороны в процессе
взимания налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .137
§ 2. Единство правовых принципов построения и функционирования налоговых
органов Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152
§ 3. Финансово-правовой, статус налоговых органов Российской Федерации
как субъектов налоговых отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .163
§ 4. Правовой статус налогоплательщиков как субъектов налоговых отношений
в организационно-правовом механизме налогового контроля . . . . . . . . . . .172
Глава IV. Нормативная регламентация отраслевых понятий российского
законодательства для целей налогообложения: анализ взаимодействий
и противоречий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 186
§ 1. Имущественные (стоимостные) понятия в налоговом законодательстве
и гражданское законодательство: единство и дифференциация регулирования . . .186
§ 2. Взаимодействие норм налогового законодательства с нормами других отраслей
российского законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201
Глава V. Проблемы правового регулирования налоговых отношений и налоговое
законодательство субъектов Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . .229
§ 1. Развитое нормативно-правовое федеральное и региональное регулирование
как необходимая предпосылка нового механизма юридической регламентации
в области налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229
§ 2. Регулятивные возможности налогового законодательства субъектов Российской
Федерации и его влияние на общий режим правового регулирования налоговых
отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .242
Глава VI. Регулятивная роль судов и арбитражей в развитии нормативной базы
о налогах и сборах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255
§ 1. Особенности регулятивного воздействия судебной и арбитражной практики
на развитие правового регулирования налоговых отношений . . . . . . . . . . .255
§ 2. Роль Конституционного Суда Российской Федерации в развитии правового
регулирования налоговых отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .278
§ 3. Мировая практика судебного решения отдельных налоговых споров по оценке
влияния налогов и сборов на условия конкуренции . . . . . . . . . . . . . . .298
Глава VII. Формирование норм российского налогового законодательства
под влиянием международно-правового налогового регулирования . . . . . . . . 310
§ 1. Общие тенденции взаимодействия норм российского и международно-правового
налогового регулирования: теоретический аспект . . . . . . . . . . . . . . . 310
§ 2. Налоговые нормы и международно-правовые принципы регулирования в мировом
коммерческом обороте . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 330
§ 3. О проблемах использования положений Типовых (модельных) налоговых
кодексов и других актов мировой системы в российской практике правового
регулирования налоговых отношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .347
Глава VIII. Концептуальные подходы к развитию российского налогового
законодательства с учетом влияния норм и принципов налогового законодательства
зарубежных стран . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 354
§ 1. Анализ зарубежных норм и принципов правовой регламентации налогообложения
для применения в российском налоговом законодательстве . . . . . . . . . . . 354
§ 2. Использование зарубежного правового опыта при формировании в Российской
Федерации нормативной базы о налогах и сборах, стимулирующей благоприятные
экономические и социальные условия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 409
Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 417