Лекция 1. Понятие налога и сбора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1.1. Налоги и сборы как форма разумного ограничения фискального суверенитета
государства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .5
1.2. Налог и его признаки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9
1.3. Сбор и его признаки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
1.4. Основные принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27
1.5. Функции налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28
Лекция 2. Налоговое право. Понятие, предмет и метод регулирования . . . . . . 33
2.1. Понятие налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
2.2. Предмет налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
2.3. Метод правового регулирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .38
2.4. Место налогового права в системе российского права . . . . . . . . . . . 42
2.5. Система налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
Лекция 3. Источники налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .46
3.1. Понятие и виды источников российского налогового права . . . . . . . . . 46
3.2. Нормативные правовые акты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .48
3.3. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени,
в пространстве и по кругу лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
Лекция 4. Нормы налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .75
4.1. Понятие и основные признаки нормы налогового права . . . . . . . . . . . 75
4.2. Основные виды норм налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . .79
4.3. Структура нормы налогового права и способы ее изложения . . . . . . . . .82
Лекция 5. Налоговая система Российской Федерации. Система налогов
и сборов в РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
5.1. Понятие налоговой системы и системы налогов и сборов в Российской
Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89
5.2. Виды налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
Лекция 6. Установление налогов. Налогоплательщики и элементы
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .102
6.1. Установление налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .102
6.2. Налогоплательщики и плательщики сборов . . . . . . . . . . . . . . . . .105
6.3. Элементы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .109
Лекция 7. Понятие и структура налоговых правоотношений . . . . . . . . . . . 118
7.1. Понятие налоговых правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .118
7.2. Структура налоговых правоотношений . . . . . . . . . . . . . . . . . . .122
Лекция 8. Обязанность по уплате налогов и сборов. Сроки по уплате налогов
и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
8.1. Обязанность по уплате налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . .140
8.2. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов
и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 141
8.3. Сроки уплаты налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 155
8.4. Изменение срока уплаты налогов и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . 156
8.5. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
и сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
Лекция 9. Налоговый контроль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
9.1. Понятие налогового контроля . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 167
9.2. Формы итогового контроля. Налоговые проверки . . . . . . . . . . . . . .171
9.3. Порядок постановки на учет в налоговых органах . . . . . . . . . . . . .180
9.4. Налоговое администрирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182
Лекция 10. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
Налоговая ответственность . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .186
10.1. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах . . . 186
10.2. Ответственность за налоговые правонарушения . . . . . . . . . . . . . .190
10.3. Налоговое правонарушение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
10.4. Виды налоговых правонарушений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .195
10.5. Общие условия и порядок применения ответственности за налоговые
правонарушения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
10.6. Налоговые санкции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .202