Глава 1.Коммерческие банки - субъекты налоговых отношений . . . . . . . . . . .8
1.1. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков . . . . . . . .13
1.2. Обязанности по исполнению поручений налогоплательщиков . . . . . . . . . 22
1.3. Обязанности по исполнению поручений налоговых органов . . . . . . . . . .26
1.4. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством
о налогах и сборах, и ответственность за их совершение . . . . . . . . . . . .44
Глава 2.Особенности налогообложения банков . . . . . . . . . . . . . . . . . .60
2.1. Исторические аспекты налогообложения банков . . . . . . . . . . . . . . .60
2.2. Налогообложение банковских операций налогом на добавленную стоимость . . 73
2.3. Налогообложение банков налогом на прибыль организаций . . . . . . . . . 113
2.4. Налогообложение банков за рубежом . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135
Глава 3.Налогообложение операций банка с ценными бумаги . . . . . . . . . . .141
3.1. Исторические аспекты налогообложения ценных бумаг . . . . . . . . . . . 144
3.2. Налогообложение операций с ценными бумагами НДС . . . . . . . . . . . . 151
3.3. Налогообложение операций с ценными бумагами НДФЛ . . . . . . . . . . . .156
3.3.1. Особенности определения налоговой базы по ценным бумагам, обращающимся
на организованном рынке ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 172
3.3.2. Учет убытков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .182
3.3.3. Особенности определения налоговой базы по операциям с инвестиционным
паем . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191
3.3.4. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199
3.3.5. Имущественный налоговый вычет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212
3.4. Налогообложение операций с ценными бумагами налогом на прибыль
организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .215
3.4.1. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными
бумагам . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .215
3.4.2. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными
и муниципальными ценными бумагами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .238
3.4.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными
бумагами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 249
3.4.4. Особенности налогообложения срочных сделок . . . . . . . . . . . . . .273
3.5. Обложение эмиссии ценных бумаг государственной пошлиной . . . . . . . . 290
3.6. Особенности налогообложения при доверительном управлении ценными
бумагами . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 295
Список литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .309